¿Qué es la negociación de valores?
Los valores para negociar son inversiones en forma de deuda o capital que la administración de la empresa quiere comprar y vender activamente para obtener ganancias a corto plazo con valores que creen que van a aumentar de precio, estos valores se pueden encontrar en el balance general. al valor razonable en la fecha del balance.
Por ejemplo, digamos que la administración de una empresa invierte una cierta cantidad de dinero en deuda o capital (es decir, en un bono o una acción en particular) durante un período corto. El propósito de hacer esto es comprar y vender ese bono en particular o las acciones en un corto período de tiempo para ganar dinero.
Como observamos en Starbucks SEC Filings, los valores para negociar incluyen fondos mutuos de renta variable y fondos negociables en bolsa.
Existen tres clasificaciones de valores según la contabilidad: valores para negociación, valores mantenidos hasta el vencimiento y valores disponibles para la venta.
Comprenderemos más sobre los valores que se negocian en detalle.
Comprenda la negociación de valores en detalle
Los valores negociables en el balance general son los valores que se mueven más rápido entre los tres.
La razón por la que estos valores son los que se mueven más rápidamente es que estos valores se negocian con regularidad (incluso a diario) en el mercado abierto. Y estos valores son administrados directamente por la administración de la empresa para ver si estos valores pueden generar más ganancias para el período actual o no.
Según el sistema contable, dichos valores se colocan en el balance de una empresa a un valor razonable. Se hace para que el beneficio económico (o pérdida) pueda reflejarse en los estados financieros de una empresa durante ese período.
Dado que es muy probable que la empresa venda las inversiones, estas inversiones se consideran activos corrientes de la empresa para el período.
El valor de mercado de los valores cambia todos los días. Es por eso que los valores deben mostrarse al valor razonable.
Pero la pregunta sigue siendo ¿qué haríamos hasta que no se vendan las inversiones? El tratamiento para esto es crear una cuenta temporal a la que podamos transferir la ganancia o pérdida no realizada. Y cada vez que se realiza la venta, podemos cancelar la cuenta temporal y transferir el monto a la cuenta de resultados.
Ejemplo de asientos de diario
- United Co. ha reservado $ 100,000 para fines de inversión a corto plazo. Esta cantidad no se utilizará para ningún propósito operativo o capital de trabajo. Este dinero se utilizaría únicamente para obtener una ganancia rápida en la inversión a corto plazo.
- La gerencia de United Co. ha visto que Grow & Lead Corporation ha estado funcionando extremadamente bien durante los últimos años. Y United Co. decidió invertir todo el monto en acciones de Grow & Lead Corporation. El precio de mercado de cada acción de Grow & Lead Corporation fue de $ 5 por acción.
- En el primer año de inversión, Grow & Lead Corporation ha pagado un dividendo en efectivo de $ 0,50 por acción. Al final del año, el valor de la participación comprada por United Co. alcanzó los $ 125.000.
- Más adelante en el año siguiente, cuando se vendieron las acciones, la cantidad recibida fue de $ 120,000.
- ¿Cómo reportaríamos estas transacciones suponiendo que la administración de United Co. haya invertido $ 100,000 para negociar valores?
- En primer lugar, trataremos cada transacción por separado y veremos cómo se refleja cada transacción en los libros de United Co.
- La primera transacción fue invertir $ 100,000 en valores comerciales de Grow & Lead Corporation. A $ 5 por acción, United Co. había comprado 20.000 acciones. Y la siguiente sería la entrada en los libros de cuentas de United Co. -
Esta entrada de diario se aprobó para que podamos crear un activo actual llamado "Inversiones en valores negociables" y registrarlo en el balance general de United Co. Y el efectivo se acredita ya que United Co. tiene que desprenderse del otro activo actual "Efectivo ”Para invertir en los valores.
La próxima transacción estaría relacionada con el dividendo en efectivo. Dado que Grow & Lead Corporation ha declarado un dividendo en efectivo de $ 0.50 por acción, aquí está la entrada de diario para esa transacción en particular:
Aprobamos esta entrada para reflejar los ingresos recibidos en el estado de resultados. Hemos realizado un débito en la cuenta de efectivo porque United Co. ha estado recibiendo efectivo en forma de dividendo. Si el activo aumenta, debitaremos el activo. Al mismo tiempo, hemos acreditado los ingresos divididos porque cuando los ingresos aumentan, acreditamos la cuenta. Y los mismos ingresos por dividendos pueden reflejarse en el estado de resultados de los libros de cuentas de United Co.
Finalmente, la transacción principal del ejemplo anterior de valores negociables es el valor razonable al que se registró el valor de las acciones al final del año.
Según eso, United Co. había ganado $ (125,000 - $ 100,000) = $ 25,000 como ganancia no realizada. Dado que no se recibe el dinero, registraremos la siguiente entrada de diario en los libros de United Co.:
Al año siguiente, United Co. pudo vender las acciones y ganó $ 120,000 con la venta. Lo que significa que la ganancia real fue de $ (120 000 - 100 000) = $ 20 000.
Pero en el balance general del año anterior, United Co. había mostrado $ 25,000 como ganancia no realizada. Entonces, aquí está la entrada final que debemos aprobar para hacer las cosas bien:
Al hacer esto, United Co.ha hecho las cosas bien. La ganancia real fue de $ 20 000 y, al pasar la última entrada, se cerró la inversión en valores comerciales y United Co. obtuvo una ganancia de $ 20 000.
Conclusión
De la discusión anterior, está claro cómo una empresa puede usar una cierta cantidad de dinero para inversiones a corto plazo y puede ganar una cantidad global al final del período.
Dos cosas son las más importantes aquí:
- Primero, al final del año, el balance general debe reflejar el valor razonable de las acciones o bonos en los que se invierte la cantidad.
- En segundo lugar, la entrada inversa para efectuar la ganancia o pérdida no realizada.
