¿Qué es la Corporación S (S Corp)?
La corporación S se refiere a la entidad de estatus especial exenta del pago del impuesto corporativo que permite a los accionistas tributar solo una vez cuando reciben los beneficios por impuestos de seguimiento, evitando así la doble tributación a nivel corporativo bajo un capítulo especial del IRS para que todos los Se cumplirán las reglas especificadas en el capítulo.
Existen diferentes tipos de entidades comerciales formadas para realizar actividades comerciales o comerciales. Las entidades comerciales se clasifican según la estructura de su negocio. Una Corporación S es una de esas categorías de entidad comercial. El nombre simplemente significa "corporación de pequeñas empresas". La estructura o las características de una entidad comercial ayudan a distinguirla de otros tipos.
Características clave de S Corporation
Para empezar, el estudio nos permitió comprender primero algunas de las características básicas de la S corp. A continuación se mencionan las siguientes características clave:
- La entidad debe ser una "corporación nacional". Una corporación nacional se refiere a una entidad que no puede tener accionistas no residentes como propietarios.
- Una entidad debe tener sus accionistas menores o iguales a 100.
- Todos los accionistas deben ser personas físicas. Sin embargo, hay ciertos aspectos de este requisito que deben discutirse más a fondo.
- Fideicomisos y sucesiones que se consideran organizaciones benéficas y que obtienen exenciones de impuestos y pueden considerarse accionistas.
- Las sociedades u otras corporaciones no son elegibles para ser accionistas. Los miembros de la familia son tratados como un solo accionista en S corp. Esto implica que los cónyuges o descendientes individuales del accionista electo serán considerados como un solo accionista.
- Una entidad que posee una clase de acciones (esto simplemente significa que las ganancias y pérdidas se distribuyen a los propietarios / accionistas en proporción a su participación en el negocio).
La entidad debe cumplir con todos los requisitos enumerados anteriormente. En caso de que no lo haga, la entidad ya no recibirá el estatus de S corp.
Perder el estatus de S Corporation
- Hay varios escenarios en los que una entidad puede perder este estado. Veamos un caso particular como ejemplos de S Corporation.
- Supongamos, por ejemplo, que si alguno de los accionistas elegidos es un "ciudadano extranjero", es decir, un no residente de EE. UU. O si el número de accionistas supera los 100 debido a la transferencia de acciones a un nuevo accionista, la entidad puede perder su S estado corp.
- Ahora que hemos enumerado las características de una S corp, profundicemos en el concepto de lo que realmente significa una S corp.
El significado del estatus de corporación S
- El "Sistema de Rentas Internas (IRS)", que es la única agencia de recaudación de impuestos en los Estados Unidos, hace cumplir el Código de Rentas Internas (IRC) a las corporaciones.
- A los efectos del impuesto sobre sociedades S, el IRS clasifica las sociedades en función de determinados requisitos. Estos requisitos no son más que las características enumeradas anteriormente que califican a una entidad para ser aceptada como S corp.
Ventajas
- Una de las principales ventajas de la corporación S que disfruta una corporación S es que no está sujeta a impuestos sobre la renta.
- Esto está sujeto a impuestos similares a las sociedades en las que todos los ingresos o pérdidas se comparten entre todos sus propietarios o accionistas. Esto implica que el IRS grava a dichas entidades a nivel de accionistas y no a nivel corporativo.
Ejemplos
Para entender esto mejor, veamos los ejemplos de S Corporation.
Supongamos que una entidad “ABC Inc” es una corporación S con tres accionistas y en el año 2016. En el año 2016, obtiene una ganancia por valor de $ 10 millones. Cada uno de los tres accionistas, dependiendo del porcentaje de acciones de su propiedad inicialmente, percibirá rentas equivalentes a ese porcentaje.
En este caso, digamos que Sam, Todd y Sara poseen el 20%, 30% y 50% de las acciones, respectivamente. Dado que ABC Inc es una corporación S, las ganancias obtenidas no se informarán al IRS a nivel de empresa o corporativo, sino que se informarán a nivel de accionista individual. Cada uno de los tres accionistas informará esta ganancia mientras presenta sus declaraciones de impuestos individuales sobre la renta. Por lo tanto, Sam, Todd y Sara reportarán $ 200,000, $ 300,000 y $ 500,000 por sus ingresos, respectivamente.
De manera similar, consideremos ejemplos de corporaciones S cuando la compañía está teniendo pérdidas.
Si ABC Inc sufriera pérdidas de una cierta cantidad, los tres accionistas tendrían que declarar pérdidas en sus declaraciones de impuestos sobre la renta de las personas físicas en la misma proporción de acciones de su propiedad.
Otra de las principales ventajas de las corporaciones S es que tales entidades pueden evitar la doble imposición. Dado que el impuesto de sociedades S a nivel de accionistas, como se explicó anteriormente y no a nivel corporativo, este repercutirá los ingresos directamente a sus accionistas y solo los ingresos se reparten como salarios a los accionistas que están sujetos a impuestos. Otros tipos de entidades comerciales no disfrutan de esta ventaja, porque cualquier ingreso / beneficio obtenido se registra y grava a nivel corporativo, luego de lo cual el ingreso / beneficio neto se distribuye a los accionistas que a su vez tributan sobre sus ganancias. Esto constituye una doble imposición. Por lo tanto, para las pequeñas empresas, es ventajoso registrarse como una corporación S para disfrutar de los beneficios fiscales asociados.
Resumen
Para resumir las ventajas de la corporación S, enumerémoslas a continuación como:
- El Impuesto sobre Sociedades se paga a nivel de accionistas y no a nivel empresarial.
- Se elimina la doble imposición ya que los ingresos solo se informan en las declaraciones de impuestos individuales de los accionistas.
- Las nuevas empresas registradas como S corp ahorran en impuestos corporativos, ya que la corporación no paga impuestos a nivel corporativo.
- Los accionistas también pueden ser empleados de la empresa, recibiendo sueldos y dividendos libres de impuestos.
