Tipos de activos financieros

Tipos de activos financieros

Los activos financieros pueden definirse como un activo de inversión cuyo valor se deriva de un derecho contractual de lo que representan. A continuación se muestra la lista de tipos de activos financieros:

  • Efectivo y equivalentes de efectivo
  • Cuentas por cobrar / Documentos por cobrar
  • Depósitos fijos
  • Acciones de capital
  • Obligaciones / Bonos
  • Compartimiento de preferencias
  • Los fondos de inversión
  • Participaciones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
  • Contratos de seguros
  • Derechos y obligaciones bajo arrendamiento
  • Pagos basados ​​en acciones
  • Derivados
  • Planes de beneficios para empleados

Un activo financiero es básicamente activos líquidos que derivan su valor de cualquier reclamo contractual y los tipos principales de los cuales incluyen Certificado de Depósito, bonos, acciones, Efectivo o Equivalente de Efectivo, Préstamos y Cuentas por Cobrar, Depósitos Bancarios y derivados, etc.

Tipos de activos financieros explicados en detalle

En este artículo, aprendemos sobre los diferentes tipos de activos financieros en detalle.

# 1 - Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y los equivalentes de efectivo son un tipo de activo financiero que incluye dinero en efectivo, cheques y dinero disponible en cuentas bancarias y valores de inversión, que son a corto plazo y fácilmente convertibles en efectivo con mayor calidad crediticia. Los equivalentes de efectivo son activos altamente líquidos que generan ingresos durante su corto plazo. Las letras del Tesoro de los Estados Unidos, los papeles comerciales de alta calidad, los valores negociables, los fondos del mercado monetario y los bonos comerciales a corto plazo son activos de gran liquidez.

# 2 - Cuentas por cobrar / Notas por cobrar

Las empresas siguen el concepto de devengo y, a menudo, venden a sus clientes a crédito. La cantidad que se recibirá de los clientes se denomina Cuentas por cobrar neto de un ajuste por deudas incobrables. También genera intereses si el pago no se realiza dentro de los días de crédito.

# 3 - Depósitos fijos

Una facilidad de depósito fijo es un servicio que se brinda al depositante para que se interese junto con el monto del capital en la fecha de vencimiento. Ejemplo: El depositante gana un FD de $ 100,000 con un banco al 8% de interés simple durante 1 año. En la fecha de vencimiento, el depositante recibirá $ 100,000 y $ 8000 de interés.

# 4 - Acciones de capital

Un accionista de capital es un propietario fraccionario que asume el riesgo máximo asociado con la empresa comercial en la que se invierte. Las acciones de capital son un tipo de activos financieros que otorgan a los propietarios el derecho de voto, el derecho a recibir los dividendos, el derecho a la revalorización del capital de las acciones que se mantienen, etc. Sin embargo, en caso de liquidación, los accionistas de capital tienen el último derecho sobre los activos y pueden / no recibir nada.

# 5 - Obligaciones / Bonos

Las obligaciones / bonos son un tipo de activo financiero emitido por una empresa que otorga a los tenedores el derecho a recibir pagos de intereses regulares en una fecha fija junto con el reembolso del principal al vencimiento. A diferencia del dividendo sobre acciones, el pago de intereses sobre debentures es obligatorio incluso si la empresa tiene pérdidas. Durante la liquidación, estos tenedores de instrumentos obtienen preferencia sobre el capital social y los accionistas preferentes.

# 6 - Acciones preferenciales

Los accionistas preferentes son los tenedores de acciones preferentes, que otorgan a los tenedores el derecho a recibir dividendos; sin embargo, no tienen derecho a voto. De manera similar a las obligaciones, estos tenedores reciben una tasa fija de dividendos, ya sea que la organización obtenga ganancias o incurra en pérdidas. En caso de liquidación, los accionistas preferentes tienen su derecho sobre los activos antes que los accionistas de capital, pero luego ante los tenedores de obligaciones y bonos.

# 7 - Fondos mutuos

Los fondos mutuos recaudan dinero de pequeños inversores e invierten dicho dinero recaudado en los mercados financieros, incluidos el mercado de valores, el mercado de productos básicos y el mercado de deuda. El tenedor del fondo mutuo recibe participaciones a cambio de su inversión, que se compra y vende en el mercado con base en el precio de mercado. El rendimiento de la inversión es simplemente la suma de su apreciación de capital y cualquier ingreso generado sobre el monto original de la inversión. Al mismo tiempo, el valor razonable de las participaciones puede disminuir, lo que constituye una pérdida para el tenedor de la participación.

# 8 - Participaciones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos

Una empresa cuyo más del 50% de las acciones está controlada por otra empresa (empresa matriz) es una subsidiaria. Una empresa matriz consolidará las finanzas de sus propias operaciones e incluirá las operaciones de sus subsidiarias y las llevará en sus propios estados financieros consolidados. Una subsidiaria proporciona a la matriz dividendos y participación en las ganancias.

Un negocio conjunto es un acuerdo mediante el cual las partes que tienen control conjunto sobre los derechos a los activos netos del acuerdo. Una asociada es una entidad sobre la que un inversor tiene (20%) o más del poder de voto (influencia significativa). A diferencia de una subsidiaria, la Compañía inversora no consolida las finanzas de la compañía asociada, pero registra el valor de la compañía asociada como una inversión en su balance. La participación de las ganancias obtenidas por la asociada / empresa conjunta se comparte y se registra en los libros del inversor.

# 9 - Contratos de seguro

Con base en la NIIF 17, los contratos bajo los cuales una parte (emisor) acepta un riesgo de seguro significativo y acuerda compensar a la otra parte (tomador de la póliza) si un evento futuro incierto especificado que también es un evento asegurado, afecta adversamente al tomador de la póliza, son contratos de seguro. Por tanto, el valor del contrato se deriva de los riesgos que cubre la póliza.

Las pólizas de seguro de vida pagan al titular del seguro al vencimiento y son activos financieros al momento del vencimiento; estas pólizas pagan el monto de vencimiento de la póliza.

# 10 - Derechos y obligaciones bajo arrendamientos

Un contrato de arrendamiento es un contrato en virtud del cual una parte permite que otra parte utilice la propiedad durante un tiempo específico a cambio de un pago periódico. Estas cuentas por cobrar son activos financieros, ya que generan un activo para la empresa por los activos que utiliza otra parte.

# 11 - Pagos basados ​​en acciones

Los acuerdos de pago basados ​​en acciones son entre una entidad y otra parte que le da derecho a la otra parte a recibir efectivo basado en el valor de los instrumentos de patrimonio de la entidad, incluyendo acciones y opciones sobre acciones. Ejemplo: una entidad adquiere activos particulares a cambio de instrumentos de patrimonio de esa entidad

# 12 - Derivados

Los derivados son contratos cuyo valor se deriva de los activos subyacentes utilizados para la cobertura, especulación, oportunidades de arbitraje, etc. Sin embargo, a diferencia de los instrumentos de deuda, no se devenga ningún monto de capital o ingresos de inversión de dicho contrato. Los derivados comunes incluyen contratos de futuros, opciones y swaps.

# 13 - Planes de beneficios para empleados

Un plan de beneficios definidos es un plan de beneficios post-empleo definido según el IAS 19 por el cual una entidad utiliza una técnica actuarial, es decir, el método de crédito unitario proyectado para estimar el costo total para la entidad por los beneficios que los empleados han ganado a cambio de su servicio. en el período actual y anterior. Además, el método descuenta los beneficios calculados a su valor presente, deduce el valor razonable de los activos del plan del de la obligación por beneficios definidos, determina el déficit o superávit y finalmente determina el monto a reconocer en resultados y otro resultado integral.