¿Qué es el formato de estado de flujo de fondos?
El estado de flujo de fondos es un resumen del origen de los fondos y la aplicación de los fondos que compara los balances de dos fechas diferentes y analiza desde dónde la empresa ha ganado dinero y dónde la empresa ha gastado dinero. Con la ayuda del formato de estado de flujo de fondos, se convierte en una versión condensada para analizar las fuentes y la aplicación del fondo.
Tres partes del formato de estado de flujo de fondos
# 1 - Estado de cambios en el capital de trabajo: capital de trabajo significa la diferencia entre los activos y pasivos corrientes. Si hay un aumento en el capital de trabajo, entonces será una aplicación de fondos, y si hay una disminución en el capital de trabajo, entonces será una fuente de fondos.
# 2 - Fondos de operaciones: si obtenemos una ganancia, entonces será una fuente de fondos, y si hay una pérdida, entonces será una aplicación de fondos.
# 3 - Estado de flujo de fondos: Después de preparar los dos requisitos anteriores, prepararemos el estado de flujo de fondos, que comprenderá todas las salidas y entradas de fondos.
- Origen del fondo : se utiliza básicamente para saber dónde se han dispuesto los fondos para invertir en el negocio. La Fuente del fondo puede ser en forma de emisión de acciones, obligaciones, ganancias de operaciones, dividendos recibidos de inversiones y ganancias de préstamos, etc.
- Aplicación de Fondo: Se utiliza básicamente para conocer dónde se ha invertido el fondo dispuesto. La aplicación de fondos puede ser en forma de compra de activos fijos, aumento del capital de trabajo, compra de inversiones, dividendo pagado, reembolso de préstamos, intereses pagados, etc.
¿Cómo preparar un estado de flujo de fondos? (Ejemplos)
# 1 - Declaración de cambio en el capital de trabajo
Ahora veremos el formato de "declaración de cambio en el capital de trabajo".
- En este formato, primero hay dos partes: activo corriente y pasivo corriente. Tomaremos el activo corriente y el pasivo corriente del balance a 31 de marzo de 19 y 31 de marzo de 2018. Luego calcule el capital de trabajo neto (después de deducir los pasivos corrientes de los activos corrientes) de ambos años. Después de eso, compare el capital de trabajo neto de ambos años y descubra los cambios en el capital de trabajo.
- En el siguiente ejemplo, el capital de trabajo neto al 31 de marzo de 2019 y 31 de marzo de 2018 es $ 12000 y $ 5500 respectivamente, por lo tanto, para el año actual, es decir, el aumento de capital de trabajo de marzo de 2019 es de $ 6500.
# 2 - Prepare una declaración de fondos de operaciones
Después de preparar el estado de cambio en el capital de trabajo, ahora necesitamos preparar un estado de fondos de operaciones:
- En esta declaración, tomaremos la ganancia / pérdida de la ganancia y pérdida a / c. Luego, necesitamos hacer algunos ajustes en las ganancias / pérdidas.
- Preparamos cuentas de pérdidas y ganancias sobre una base devengada. En este caso, los gastos no monetarios como la depreciación, las deudas incobrables, los gastos que se cancelan también se consideran para obtener la ganancia o pérdida real.
- Sumaremos de nuevo o menos, según sea el caso, esos gastos no monetarios y obtendremos la ganancia / pérdida en efectivo.
- En el siguiente formato, hemos asumido que la ganancia del año actual es de $ 20000. Luego, hemos identificado elementos no monetarios que se han deducido en pérdidas y ganancias a / c, que es de $ 3230, que ahora se suma a la ganancia del año actual, y La partida no operativa que se ha añadido a la cuenta de pérdidas y ganancias de $ 120 se ha reducido de la ganancia del año en curso.
- Después de sumar y deducir elementos no monetarios o no operativos, llegaremos a la posición en la que se puede derivar el flujo de fondos de las operaciones, es decir, $ 23110.
# 3 - Prepare el estado de flujo de fondos
Por último, prepararemos el estado de flujo de fondos.
- En este comunicado, averiguaremos las fuentes de financiación y sus aplicaciones.
- En el ejemplo anterior, hemos visto que los aumentos en el capital de trabajo son de $ 6.500 (considerados como Aplicaciones del fondo) y el fondo de una operación es de $ 23.110 (considerado como Fuente del Fondo) .
- Supongamos que hemos emitido capital social en el mercado por valor de $ 5000 (considerado como Fuente del Fondo ). La fuente organizada del fondo se utiliza para mejorar el capital de trabajo y la compra de activos fijos.
Conclusión
- Con la ayuda de un formato de estado de flujo de fondos, podemos preparar el estado de flujo de fondos. La empresa prepara este estado para analizar los cambios en el capital de trabajo entre dos balances. Se basa en datos históricos. Ayuda a la administración a tomar decisiones futuras, pero sobre la base únicamente del estado de flujo de fondos, la administración no puede tomar la decisión completa porque solo considera elementos basados en fondos.
- Por último, la administración debe preparar esta declaración porque considera todas las fuentes, es decir, de dónde vienen los fondos y todas las aplicaciones, es decir, hacia dónde van los fondos, y esta declaración resumida ayuda a la administración a avanzar más.
