Objetivos del análisis de estados financieros
El objetivo principal del análisis del estado financiero para cualquier empresa es brindar la información necesaria que es requerida por los usuarios del estado financiero para la toma informativa de decisiones, evaluando el desempeño actual y pasado de la empresa, predicción del éxito o fracaso de el negocio, etc.
Los 4 objetivos principales del análisis de estados financieros son los siguientes:
- Conocer la posición actual de la empresa.
- Eliminando discrepancias si las hay
- Toma de decisiones futura
- Minimice las posibilidades de fraude
Analicemos cada uno de ellos en detalle
¿Los 4 objetivos principales del análisis de estados financieros?
# 1 - Conocer la posición actual
Los promotores / propietarios quieren saber si la empresa va en la dirección correcta o si están rezagados en sus objetivos, que han planeado en el pasado. El registro regular de las transacciones financieras les ayuda a comprender su situación financiera y les ayuda a analizar los prospectos de una mejor manera.
Ejemplo: suponga que la empresa había planeado previamente duplicar sus ingresos durante los próximos cinco años. Disponemos de datos de ingresos de la empresa de los últimos cuatro años.
Como puede ver en el ejemplo anterior, la empresa se está desempeñando bien en los primeros dos años y parece que alcanzará el objetivo deseado o tal vez se desempeñe mejor que su objetivo deseado. Pero en el año fiscal 2018-19, el crecimiento de los ingresos de la empresa se redujo a niveles de un solo dígito, es decir, alrededor del 6% interanual.
La disminución de los ingresos será motivo de preocupación para la administración, pero podrá preparar a su equipo a tiempo para trabajar de manera más eficiente para alcanzar su objetivo.
# 2 - Eliminación de discrepancias, si las hubiera
El registro de las transacciones diarias, es decir, ventas y compras, gastos o ingresos u otras declaraciones, les ayuda a comprender dónde necesitan mejorar y tomar decisiones rápidas en caso de discrepancias.
Ejemplo 1: Suponga que una empresa llamada A tiene como objetivo ventas de 1500 millones de rupias en este año financiero. El informe de ventas trimestral muestra ventas de solo 300 millones de rupias en el primer trimestre.
El ejemplo anterior muestra los ingresos obtenidos por ABC Ltd. cada mes. Durante los primeros tres meses, las cifras de ingresos están aumentando, pero después de eso, hubo una disminución constante en los ingresos. Mantener los ingresos de cada mes ayudará a la gerencia a involucrarse con el equipo de ventas y descubrir las razones de la caída en las cifras de ingresos, eliminar las discrepancias y actuar en consecuencia para detener la caída en las cifras de ingresos y tratar de alcanzar el objetivo según lo planeado.
Ejemplo 2:
El ejemplo anterior muestra que la ganancia de la empresa aumenta, pero debido al exceso de gastos, la relación entre el aumento de la ganancia neta y el aumento de la ganancia bruta es menor.
La utilidad bruta aumentó aproximadamente un 25%, mientras que la utilidad neta aumentó solo un 13-14%. Registrar y analizar les ayudará a erradicar los errores en el futuro debido a que hay una disminución en las ganancias netas de las esperadas reales.
# 3 - Toma de decisiones en el futuro
Los estados de cuenta trimestrales como el libro de ventas, la compra, el comercio de aire acondicionado o la fabricación de aire acondicionado les ayudan a ejecutar sus planes de una mejor manera. Esto les brinda la oportunidad de tomar decisiones futuras con información confiable. Existe una nueva práctica de preparar cuentas definitivas provisionales incluso por parte de pequeñas empresas. El análisis de los estados financieros a corto plazo ayuda a la organización a tomar decisiones eficientes.
Ejemplo: suponga que el margen operativo de la empresa es de alrededor del 12-13% durante los últimos 7-8 trimestres. Pero en el trimestre anterior, el margen operativo cae significativamente a 7-8%.
La compañía se está desempeñando bien en el frente de los ingresos, pero más precisamente mantiene el margen operativo en niveles consistentes con un aumento en las cifras de ventas. Pero en el trimestre que finalizó el 19 de junio, el margen operativo cayó al 7%, muy por debajo del promedio de 12-13%, que la compañía está administrando durante los últimos 5-6 trimestres.
Puede haber muchas razones para la caída en el margen operativo, como un aumento en la materia prima, una disminución en el precio de venta debido a la demanda o un aumento de los gastos indirectos como los salarios o la electricidad, y la empresa, después de revisarla, deberá cambiar la estrategia futura y hacer algunos decisiones en función del motivo de la caída del margen operativo en el último trimestre.
Los estados financieros ayudan a comprender el motivo y a tomar decisiones futuras en función de la situación. Supongamos que la razón es la disminución del precio de venta. La gerencia puede tomar las medidas necesarias para comprender los sentimientos futuros del mercado e identificar las razones de la disminución del precio de venta y puede optar por una estrategia acorde a ella.
# 4 - Minimice las posibilidades de fraude
Este no es el principal objetivo del análisis de transacciones, pero sí uno que no se puede descuidar. A menudo nos encontramos con la noticia de que el empleado engañó a su jefe, lo que provocó enormes pérdidas para la empresa. El análisis de las declaraciones garantizará que el empleado sea consciente de que la gerencia está al tanto de todo lo que está sucediendo en la empresa y además, si surge alguna sospecha sobre alguna entrada financiera, la gerencia puede investigar el asunto y resolver sin incurrir en pérdidas adicionales.
Ejemplo: Exceso de comisión otorgada por el departamento de contabilidad a los agentes de la empresa, o hay diferencia en la compra de materia prima. Dado que la empresa registra o mantiene una cuenta individual de cada proveedor, estos pueden analizar cada cuenta, lo que conducirá a la conclusión, y la empresa no tendrá que sufrir pérdidas por el fraude realizado por uno de sus propios empleados.
En el ejemplo anterior, hay un aumento en los gastos de transporte y los gastos generales de la empresa. Un aumento de más de tres veces en los gastos es un caso de sospecha, y la gerencia querría echar un vistazo al comprobante y verificar quién tiene que pagarlo, quién lo recibió y con qué propósito.
Conclusión
Los estados financieros son importantes para todas las partes interesadas. Los inversores deben analizar los estados financieros antes de realizar cualquier inversión en la empresa.
- De la misma manera, los bancos se sentirán más cómodos al otorgar préstamos a aquellas empresas cuyos libros financieros estén bien mantenidos y muestren una imagen clara de sus ganancias. Esto les da más confianza en que la empresa podrá pagar obligaciones de deuda futuras.
- Las agencias gubernamentales tienen su propio interés en las finanzas de la empresa. La recaudación de impuestos de las empresas se realiza en base a la información proporcionada por el departamento de contabilidad de la empresa. Las empresas deben presentar declaraciones de impuestos trimestralmente, que son analizadas por las autoridades gubernamentales.
- En general, el análisis de los estados financieros marca la diferencia en el desempeño de las empresas. Las empresas que analizan periódicamente las finanzas pueden interceptar sus problemas en el tiempo y optar por una estrategia que les ayude a alcanzar sus objetivos futuros.
- Además, las empresas con una mejor comprensión de sus finanzas pueden hacer frente a los peores escenarios comerciales de una mejor manera, ya que conocen la solidez financiera de su balance.
