Ejemplos de impuestos especiales
El impuesto especial es una forma de impuesto indirecto, en el que el impuesto se aplica a todas las formas de fabricación de bienes, venta de bienes y servicios. Este impuesto no se aplica directamente a los consumidores individuales, sino que se aplica directamente al productor de bienes y servicios antes de que la venta ingrese al mercado. Este impuesto se transfiere además a los beneficiarios de los productos comprados, incluidos los impuestos dentro del precio del producto. En este artículo, tomamos los ejemplos de impuestos especiales en los que cada ejemplo establece el tema, las razones relevantes y comentarios adicionales según sea necesario.
Los 3 principales ejemplos de impuestos especiales
Puede descargar esta plantilla de Excel de ejemplos de impuestos especiales aquí - Plantilla de Excel de ejemplos de impuestos especialesEjemplo 1
Considere una empresa High Breweries Limited ubicada en Salt Lake City, EE. UU., Que produce 2000 litros de Brewery en 24 horas. High Breweries tiene que pagar un impuesto especial al departamento de impuestos federales y tiene un impuesto especial de $ 5 por litro. Calcule cuánto impuesto al consumo debe pagar High Breweries Limited diariamente al departamento de impuestos.
Solución:
El cálculo del impuesto especial pagadero será:
Como reconocemos, los impuestos recaudados se basan prácticamente en la cantidad de Cervecería producida por día. Este es un ejemplo clásico de un impuesto especial específico aplicado a la cantidad entregada.
La obligación total de impuestos especiales para High Breweries Limited = 2000 * 5 = $ 10,000
High Breweries Limited debe pagar $ 10,000 en impuestos especiales al departamento de impuestos federales por producir 2000 litros de Brewery diariamente.
Ejemplo # 2
Una de las localidades al Sr. Coxman de la ciudad de Atlanta le gustaría vender su casa, la cantidad indicada para vender la casa es de $ 450,000. El estado de Atlanta cobra 1.2% hasta $ 200,000 y 1.5% entre $ 200,001 y $ 500,000. Calcule la cantidad de impuestos especiales que pagaría el comprador.
Solución:
Este tipo de impuesto se grava como un porcentaje de los bienes y servicios vendidos al mercado. En este caso, los impuestos sobre la propiedad se cargan al vendedor para que los pague.
El monto del impuesto especial que pagaría el comprador será cero; el impuesto debe ser pagado por el vendedor de la propiedad. El comprador generalmente no paga este impuesto.
El cálculo del impuesto especial total será:
La responsabilidad fiscal será:
- Responsabilidad tributaria = $ 200,000 * 1.2%
- Responsabilidad fiscal = $ 2,400
El resto de impuestos será:
El resto del cálculo del precio de venta para el resto del impuesto es,
- Resto de impuestos = ($ 450,000 - $ 200,000) * 1.5%
- Resto de impuestos = $ 3,750
El impuesto especial total será:
Por lo tanto, el impuesto indirecto acumulado que debe pagar el vendedor de la propiedad = $ 2,400 + $ 3,750 = $ 6,150
El Sr. Coxman tiene que pagar un impuesto especial total de $ 6,150 sobre el precio de venta de la propiedad.
Ejemplo # 3
Considere una empresa Zig Ltd en Estados Unidos que fabrica cigarrillos; un paquete de cigarrillos vendido en la tienda cuesta $ 2 en el mercado, mientras que otro paquete de cigarrillos cuesta $ 4. Sin embargo, en 2019, el estado de California agregó un impuesto especial adicional de $ 4.5 por paquete de cigarrillos, independientemente del precio de mercado fijado por la empresa por paquete. Además, la ciudad donde se venden los cigarrillos ha agregado un impuesto especial adicional sobre el impuesto estatal de $ 2 sobre el paquete de cigarrillos vendido. Calcule el impuesto al consumo total para dos categorías de cigarrillos vendidos en la tienda.
Solución:
Se trata de una categoría de impuesto especial específico en la que se añade un impuesto fijo a un determinado producto, en este caso, los cigarrillos. Muchos gobiernos estatales, junto con la ciudad, han agregado impuestos que se incluyen en el precio de mercado del producto. Esto sirve como una fuente de ingresos para el estado y el gobierno de la ciudad y también ayuda a reducir la compra de productos poco saludables para hacerlos costosos.
El impuesto al consumo específico será:
Impuesto especial específico = Impuesto municipal + estatal de California = $ 4.5 + $ 2 = $ 6.5
Costo total por paquete de cigarrillos para el primer tipo -
Costo total por paquete de cigarrillos para el primer tipo = precio de mercado por paquete de cigarrillos + impuesto especial específico agregado
- Costo total por paquete de cigarrillos para el primer tipo = $ 2 + $ 6.5
- Costo total por paquete de cigarrillos para el primer tipo = $ 8.5
Costo total por paquete de cigarrillos para el segundo tipo -
- Costo total por paquete de cigarrillos para el segundo tipo = $ 4 + $ 6.5
- Costo total por paquete de cigarrillos para el segundo tipo = $ 10.5
Conclusión
- Desempeñan un papel crucial en un gobierno, lo que les permite obtener ingresos. Cuando los impuestos son más altos, los ingresos por ingresos del gobierno aumentan; de lo contrario, si el precio de los bienes y servicios aumenta, los impuestos también aumentan en la misma proporción, lo que también aumenta los ingresos para el gobierno. Estos impuestos que recibe el gobierno, a su vez, los utilizan para el mejoramiento del país.
- Es una forma de impuesto indirecto, categorizado por el gobierno. En el caso de los impuestos específicos recaudados, es más fácil de administrar en función del precio de los bienes y servicios vendidos. Mientras que en Ad valorem los impuestos se encargan de cualquier cambio frecuente en el precio de los bienes y servicios vendidos y no necesitan indexación de las tasas como en el impuesto específico.
- El impuesto que gravan los productos nocivos para la salud también tiene beneficios para la salud ya que reduce el consumo de los productos vendidos con impuestos más altos.
