Fórmula de valor realizable neto

Fórmula para calcular el valor neto realizable (VRN)

La fórmula del valor realizable neto se utiliza principalmente para valorar el inventario o las cuentas por cobrar y se calcula restando el costo estimado de venta del activo del costo relacionado con la venta o disposición de los activos.

Net Realizable es el valor de un activo al que se puede vender, después de deducir el costo de venta o disposición del activo. Se utiliza principalmente para identificar el valor de inventario o cuentas por cobrar. Dado que en NRV, una empresa también tiene en cuenta el costo, por lo que se conoce como un enfoque conservador de la transacción. Un enfoque conservador significa que la empresa no debe exagerar las ganancias mostrando un valor menor de sus activos.

Fórmula de valor realizable neto = Valor de mercado del activo - Costo relacionado con la venta o disposición del activo

Cálculo del valor neto realizable (paso a paso)

Para calcular el VRN, se deben seguir los pasos siguientes:

  • Paso 1.  Identifique el valor de mercado del activo.
  • Paso 2. Identifique el costo relacionado con la venta del activo.
  • Paso 3. Reste el costo del valor de mercado del activo.
  • Paso 4.  Se calcula restando el costo de venta o disposición del activo de su valor de mercado.

VRN = Valor de mercado del activo: un costo de venta de ese activo

  • Paso 5 - Bajo el costo de venta, la empresa calcula cualquier tipo de costo asociado con la venta de ese activo, como el costo de transporte o comisión.
  • Paso 6: si el activo es una cuenta por cobrar, entonces, no hay ningún costo físico como el transporte. Pero puede haber algunos clientes que no paguen a la empresa. Para calcular el VRN de las cuentas por cobrar, una empresa tendrá que calcular el monto que los clientes pueden incumplir, lo que se conoce como "Provisión para deudas dudosas".

VRN de cuentas por cobrar = valor de mercado - provisión para deudas dudosas

Ejemplos

Puede descargar esta plantilla de Excel de fórmula de valor realizable neto aquí - Plantilla de Excel de fórmula de valor realizable neto

Ejemplo 1

Digamos que una empresa tiene un activo, que tiene un valor de mercado de $ 100. El costo de envío de ese activo es de $ 20 y los cargos de comisión son de $ 10.

Utilice los siguientes datos para calcular el valor neto realizable.

El cálculo del valor realizable neto se puede realizar de la siguiente manera,

El costo total de venta = $ 30

Por lo tanto, valor realizable neto del activo = $ 100 - 30

NRV será -

VRN = $ 70

Ejemplo # 2

IBM es una empresa de software con sede en EE. UU. Con más de $ 80 mil millones de ingresos por año. Digamos que en el año financiero 2019, el valor de mercado de las cuentas por cobrar (que es un activo) para IBM es de $ 10 mil millones. Esto significa que se espera que IBM reciba esta cantidad de clientes que ya han sido reconocidos como ingresos en sus cuentas. Entonces, el valor de este activo es de $ 10 mil millones. Pero para calcular el Valor Realizable Neto, IBM tendrá que identificar a los clientes que pueden incumplir sus pagos. Esta cantidad se ingresa en cuentas como "Provisión para deudas dudosas". Digamos que esta cantidad es $ 1 mil millones.

Utilice los siguientes datos para calcular el valor neto realizable.

Por lo tanto, el valor neto realizable de la "Cuenta por cobrar" de IBM se puede calcular de la siguiente manera:

VRN = Valor de mercado - Provisión para deudas dudosas

VRN = 10-

NRV será -

Por lo tanto, con el método conservador, el VRN de la cuenta por cobrar para IBM es de $ 9 mil millones.

Ejemplo # 3

Walmart es una empresa de cadena de supermercados minoristas con sede en EE. UU. Con alrededor de $ 500 mil millones de ingresos según el año financiero 2018. Digamos que en el año financiero 2018, el valor de mercado del inventario (que también es un activo) para Walmart es de alrededor de $ 44 Bn. Digamos que, además, Walmart venderá una parte del inventario a otra empresa por $ 4 mil millones para fines de descarga. Walmart debe decidir el VRN de esta parte del Inventario. Para eso, Walmart necesita calcular el costo asociado con la Venta de Inventario. Digamos que el costo de transporte es de $ 500 Mn y los costos legales y de registro son de $ 100 Mn.

Utilice los siguientes datos para calcular el valor neto realizable.

Entonces, el VRN se puede calcular según el método siguiente:

Fórmula VRN = Valor de mercado - Costo de transporte - Costo legal y de registro

VRN = 4-0,5-0.

El VRN será:

Por lo tanto, con el método conservador, el VRN del inventario es de $ 3.4 mil millones.

Relevancia y uso

  • La fórmula del valor realizable neto (VRN) se puede utilizar para averiguar el valor de un activo de una manera más conservadora. Por lo general, los PCGA requieren que las empresas no exageren el valor de un activo que pueda aumentar las ganancias y enviar algunas señales incorrectas a los inversores.
  • El VRN también tiene en cuenta el costo de venta en su ecuación, por lo que el VRN resulta ser más bajo que el valor de mercado de un activo.
  • El VRN es una métrica importante en el "método contable de mercado o de menor costo". En el método de menor costo o de mercado, el valor del inventario debe mostrarse menor entre el costo histórico y el valor de mercado del mismo en las cuentas. Si la empresa no puede averiguar el valor de mercado del inventario, entonces NRV puede representar el mismo.