Reserva estatutaria

¿Qué es la reserva legal?

La reserva legal es la cantidad de dinero, valores o activos que las compañías de seguros y las instituciones financieras deben apartar como requisito legal para cubrir sus reclamaciones u obligaciones que vencen en un futuro próximo. Es una reserva obligatoria ya que el Gobierno no quiere correr riesgos en caso de que una compañía de seguros no pague el riesgo asegurado.

Es una reserva legal que se requiere mantener de acuerdo con las normas establecidas por el organismo regulador del sector, que pueden variar de un país a otro. El objetivo principal de mantener una reserva legal es que la organización cumpla con las obligaciones prometidas a sus clientes incluso si tiene pérdidas.

Tipos de reserva legal

La cantidad de reserva legal que debe mantenerse se calcula mediante un enfoque basado en reglas o un enfoque basado en principios.

# 1 - Enfoque basado en reglas

  • El enfoque basado en reglas se centra en la cantidad que debe mantenerse como reserva sobre la base de fórmulas y supuestos estandarizados.
  • El cálculo de la reserva legal depende de varios factores, tal como se establece en la fórmula estática, que no necesariamente captura el riesgo involucrado.
  • El enfoque basado en reglas es estricto y no permite ningún impuesto a la organización. Esta cantidad se establece después de que la organización deba mantener obligatoriamente el cálculo.

# 2 - Enfoque basado en principios

  • El enfoque basado en principios permite un margen de maniobra a la organización en términos de mantenimiento de la reserva legal.
  • El enfoque basado en principios se centra en el riesgo que una organización es capaz de asumir. Tiene en cuenta la experiencia de la organización y su capacidad para prever y controlar o influir en los riesgos que puedan surgir en el futuro.
  • El objetivo principal de mantener una reserva legal se cumple brindando protección a la inversión del cliente y promoviendo la solvencia de las empresas.

Ejemplos de reserva legal

  1. En los EE. UU., Donde se utiliza el enfoque basado en reglas para calcular las reservas legales, la Asociación Nacional de Comisionados de Seguros ( NAIC ) planea implementar el enfoque basado en principios para calcular las reservas legales.
  2. El método de valoración de reserva del comisionado ( CRVM ) es el método más utilizado para calcular las reservas legales en la industria de seguros de vida. Es el método prescrito por la ley para calcular la reserva legal a la que debe adherirse toda compañía de seguros, en cuyo caso la compañía de seguros podría generar acciones legales y sanciones.
  3. El tamaño de una reserva CRVM, como ocurre con la mayoría de las reservas de vida, se ve afectado por la edad y el sexo de la persona asegurada, el número de años que se ha calculado el seguro, el plan de seguro que ofrece la póliza, la tasa de interés que se ha utilizado el cálculo y la tabla de mortalidad con la que se computan los valores presentes actuariales.
  4. El Método de Valoración de Reserva del Comisionado fue establecido por la Ley de Valoración Estándar ( SVL ), que fue creada por la NAIC y adoptada por los diferentes Estados poco después de la Segunda Guerra Mundial. La primera tabla de mortalidad prescrita por la SVL en 1941, Tabla ordinaria estándar del Comisionado.
  5. La tasa de interés máxima fue del 3,50%. Las enmiendas posteriores a la SVL han permitido el uso de tablas de mortalidad más modernas y tasas de interés más altas. Los efectos de estos cambios, en general, se han traducido en la reducción del monto mantenido en reservas.

Ventajas

  • La principal ventaja de mantener una reserva legal es que permite realizar pagos por las obligaciones o reclamaciones que vencen en un futuro próximo, incluso si la empresa no está obteniendo beneficios.
  • Actúa como un indicador de impulso para los inversores. Una organización con una reserva legal bien mantenida indica que la organización lo está haciendo bien en términos de negocios y proceso y da confianza en que la organización continuará haciendo lo mismo, lo que atrae a más y más inversores.
  • Da a los clientes confianza para invertir en los productos ofrecidos por la organización ya que pueden estar seguros de que el pago que realicen será recuperado de la reserva legal si ocurre un imprevisto.

Desventajas

  • Mantener las reservas legales requiere un esfuerzo consciente por parte de la organización, lo que da como resultado un cambio de enfoque de la obtención de beneficios a mantener las reservas para evitar sanciones y acciones legales.
  • Se traduce en una reducción de las ganancias, ya que la reserva debe mantenerse incluso si el negocio no está funcionando bien.
  • Requiere que las organizaciones se bifurquen entre los activos que poseen, lo que requiere mucha documentación y costos relacionados.

Puntos importantes

  • Las compañías de seguros están obligadas a mantener la reserva legal recomendada por el órgano de gobierno.
  • Las instituciones financieras, incluidos los bancos, también pueden exigir el mantenimiento de reservas según lo establecido a nivel federal.
  • El organismo rector o el Estado decide la cantidad de dinero o activos que se requiere que una organización mantenga una reserva legal.
  • Los activos o valores en la reserva legal deben ser aquellos que sean fácilmente negociables, lo que significa que deben ser fáciles de obtener dinero en momentos de urgencia.
  • Los fondos, activos y valores mantenidos en la reserva legal no se pueden utilizar para ninguna otra operación comercial que no sea el pago de una obligación. Solo se puede liquidar cuando la organización no tiene la cantidad de dinero requerida para cumplir con sus obligaciones y operaciones generales.

Conclusión

  • Es una reserva obligatoria según lo aconsejado por el órgano de gobierno del sector, que se requiere para cumplir con las obligaciones de la organización o reclamos a los clientes si la organización está en la pérdida.
  • Un organismo rector o regulador decide y comunica la cantidad de reserva legal que una organización debe mantener.
  • Esta cantidad varía de un sector a otro y suele ser un porcentaje de las obligaciones pendientes.
  • Una organización debe tener una licencia del Estado y las reglas que establece el mismo, lo que incluye el mantenimiento de la reserva legal.
  • Es la necesidad de mantenerse para una variedad de productos, incluidos seguros de propiedad, seguros de vida y seguros de salud, por nombrar algunos.
  • Todas las empresas de la industria de seguros deben mantener la reserva legal.