Significado de la auditoría legal
La auditoría legal, también conocida como auditoría financiera, es uno de los principales tipos de auditoría que debe realizarse según los estatutos aplicables a la entidad. Su objetivo principal es recopilar toda la información relevante para que el auditor pueda dar su opinión sobre la imagen fiel y fiel de la situación financiera de la empresa a la fecha del balance.
El propósito de la auditoría legal es que el auditor dé su opinión de forma independiente sin ser influenciado de ninguna manera. Verificará los registros financieros y brindará una opinión al respecto en el informe de auditoría. Ayuda a las partes interesadas a confiar en los estados financieros. Las partes interesadas, además de los accionistas, también se benefician de esta auditoría. Pueden atender su llamada en función de las cuentas, ya que están auditadas y son auténticas.
Ejemplo de auditoría legal
La ley estatal ha dado instrucciones a todos los municipios para que presenten sus cuentas anuales debidamente auditadas por un auditor. Además, la instrucción incluye que las declaraciones e informes auditados se pongan a disposición del público en general. El propósito de esta auditoría es verificar que todo el gasto sea genuino, respaldado con la aprobación y sanción adecuadas. Hace que el gobierno local sea responsable de la apropiación de dinero. Al mismo tiempo, también verifica que el monto desembolsado a nivel federal o estatal alcance el nivel más bajo y que no haya malversación del dinero de los contribuyentes. Entonces, los municipios son responsables de la auditoría legal.
Ventajas de la auditoría legal
- Aumenta la autenticidad y credibilidad de los estados financieros como parte independiente, es decir, el auditor está verificando los estados financieros.
- Confirma que la dirección ha tenido el debido cuidado al cumplir con sus responsabilidades.
- También establece el cumplimiento de los requisitos no legales como el gobierno corporativo, etc.
- El auditor también comenta sobre la solidez del control interno de la organización y los controles internos entre los departamentos o segmentos. También sugiere el área donde el control interno es débil y propenso a riesgos. Ayuda a la empresa a mitigar el riesgo y da como resultado la mejora del desempeño de la empresa.
- El estado financiero de la pequeña empresa para la que la auditoría podría no ser aplicable obtiene más valores si se audita. Con la ayuda de los estados financieros auditados, es más fácil para las empresas obtener préstamos bancarios y otros tipos de servicios. Al producir estados financieros auditados por un auditor independiente, los préstamos son fáciles, ya que los estados auditados son más confiables y auténticos.
Desventajas / Limitaciones
- El costo asociado con una auditoría puede ser muy alto. Pero una empresa de auditoría que se ocupa del trabajo diario, incluida la preparación de cuentas, etc., cobrará una cantidad relativamente menor por realizar la auditoría en comparación con la empresa no contratada.
- Los empleados pueden verse interrumpidos por realizar su trabajo habitual para responder a la consulta diaria del auditor o mientras le proporcionan al auditor los informes o datos que se les soliciten. Puede resultar en extender el trabajo de los empleados más allá del horario de oficina y, a veces, puede causar angustia entre los empleados.
- Los estados financieros incluyen asuntos tanto subjetivos como de juicio. Las cuestiones de juicio pueden variar según las personas. A veces, también se incluyen asuntos personales.
- Hay limitaciones inherentes a las auditorías como que tiene que terminar a su debido tiempo, control interno dentro de la organización, poder limitado del auditor, etc. Uno tiene que entender que los auditores son perros guardianes y no sabuesos. Su informe se basa en los datos de muestra y no en los datos totales, ya que los fraudes son los previstos, por lo que será más difícil encontrarlos.
- Hay muchas áreas en las que los auditores no tienen otra opción que tomar la representación de la gerencia. Es un peligro si la administración misma está involucrada en un fraude. En ese caso, darán la imagen manipulada.
- El auditor no evalúa ni revisa el 100% de las transacciones. El auditor simplemente expresa su opinión sobre los estados financieros y los datos que se le proporcionan y, en ningún momento, da total seguridad.
- Un auditor comenta sobre el negocio en marcha de la organización, pero en ninguna parte asegura su viabilidad futura. Las partes interesadas no deben ceder su dinero solo al ver que se auditan los datos de la organización.
Puntos importantes
- La aplicabilidad de la auditoría a cualquier organización no indica que sea un signo inherente de realizar actos incorrectos. En cambio, es la forma que ayuda a prevenir tales actividades. Por ejemplo, como la malversación de fondos asegurando un examen continuo de datos, que pueden estar en el alcance de otros tipos de auditorías.
- Un auditor legal puede solicitar los libros, registros o información financiera de la empresa al respecto. Es su derecho y la dirección no se lo puede negar.
- Después de realizar toda la verificación y recopilar la información, se supone que el auditor debe concluir escribiendo un informe de auditoría basado en las diversas pruebas e información sobre la visión fiel y fiel de los estados financieros que se le proporcionan.
Conclusión
La auditoría legal es uno de los principales tipos de auditoría, requerida legalmente para revisar la exactitud de las cuentas financieras de una empresa o gobierno. Se lleva a cabo para recopilar información diversa para que el auditor pueda dar su opinión sobre la imagen fiel de la situación financiera de la empresa a la fecha del balance.
La auditoría legal aumenta la autenticidad y credibilidad de los estados financieros, ya que una parte independiente verifica los estados financieros de la empresa. Después de hacer toda la verificación y recopilar la información, el auditor concluirá escribiendo un informe de auditoría basado en las diversas pruebas e información sobre la visión fiel y fiel de los estados financieros que se le proporcionaron.
