¿Qué es el análisis de balance de tamaño común?
El balance general de tamaño común se refiere al análisis porcentual de los elementos del balance general sobre la base de la cifra común, ya que cada elemento se presenta como el porcentaje que es fácil de comparar, ya que cada activo se muestra como un porcentaje de los activos totales y cada pasivo se muestra como un porcentaje de los pasivos totales y el capital social de las partes interesadas como porcentaje del capital social total de las partes interesadas.
Es conveniente construir un balance de estado de tamaño común porque ayuda a construir líneas de tendencia para descubrir los patrones durante un período de tiempo específico. En resumen, no se trata solo de una variedad mejorada del balance per se. Aún así, también captura cada artículo individual como un porcentaje de los activos totales, pasivos totales y patrimonio total además del valor numérico habitual.
Ejemplos de análisis de balance de tamaño común
Tomemos el ejemplo de Apple Inc. para ver la tendencia en las finanzas de los últimos tres años.
Toda la cantidad en millones
Por ejemplo, se puede ver que hay una disminución relativa en las inversiones a largo plazo de 2016 a 2018, mientras que los pasivos corrientes han sido testigos de una tendencia alcista durante el mismo período. Un analista puede profundizar más para determinar la razón detrás del mismo para obtener una visión más significativa.
Captura de pantalla detallada de la plantilla de Excel con fórmula
Tamaño común del balance de Colgate
- El efectivo y equivalentes de efectivo como porcentaje de los activos totales aumentaron sustancialmente de 5.6% en 2008 a 8.1% en 2014.
- El porcentaje de cuentas por cobrar disminuyó del 16.6% en 2007 al 11.9% en 2015.
- El porcentaje de inventarios disminuyó del 11,6% al 9,9% en general.
- El porcentaje de otros activos circulantes aumentó de 3.3% a 6.7% del activo total en los últimos 9 años.
- Por el lado del pasivo, las cuentas por pagar representan actualmente el 9,3% del activo total.
- Ha habido un salto significativo en la Deuda a Largo Plazo hasta el 52,4% en 2015.
- Los intereses minoritarios también han aumentado durante 9 años y ahora están en 2.1%
Ventajas
- Ayuda al lector de la declaración a comprender claramente la proporción o porcentaje de cada elemento en la declaración como porcentaje de los activos totales de la empresa.
- Ayuda al usuario a determinar la tendencia relacionada con la participación porcentual de cada artículo en el lado del activo y la participación porcentual de cada artículo en el lado del pasivo.
- Un usuario financiero también puede usarlo para comparar el desempeño financiero de diferentes entidades de un vistazo, ya que cada elemento se expresa en términos de porcentaje de los activos totales, y el usuario puede determinar fácilmente cualquier proporción requerida.
Desventajas
- Un balance general de tamaño común se considera poco práctico ya que no existe una proporción estándar aprobada de cada elemento en el activo total.
- En caso de que el balance de alguna empresa en particular no se prepare año tras año de manera consistente. Sería engañoso realizar un estudio comparativo del balance general del estado de cuenta de tamaño común.
Limitaciones del análisis de balance de tamaño común
- No ayuda en la toma de decisiones porque no existe una proporción estándar aprobada con respecto a la composición de activos, pasivos, etc.
- Si hay inconsistencia en la preparación de los estados financieros debido a cambios en los principios, conceptos o convenciones contables, entonces un balance general de tamaño común pierde sentido.
- No transmite registros adecuados durante épocas de fluctuaciones estacionales en varios componentes de activos, pasivos, etc. Por lo tanto, no proporciona la información real a los usuarios financieros de los estados.
- No se pueden ignorar los efectos nocivos de la decoración de ventanas en los estados financieros y, lamentablemente, un balance general de tamaño estándar no identifica los mismos para proporcionar las posiciones reales de activos, pasivos, etc.
- No identifica los elementos cualitativos al medir el desempeño de una empresa, aunque no es una buena práctica ignorarlos. Los ejemplos de elementos cualitativos pueden incluir relaciones con los clientes, calidad de los trabajos, etc.
- No pueden medir la posición de solvencia y liquidez de una empresa. Simplemente mide el porcentaje de aumento o disminución en varios componentes de activos, pasivos, etc. En otras palabras, no se puede utilizar un saldo de tamaño común para determinar la relación deuda-capital, relación de capital, relación de circulante, relación de liquidez, apalancamiento de capital ratio, etc. que se suelen aplicar para determinar la posición de solvencia y liquidez de una empresa.
Conclusión
En conclusión, se puede decir que un balance de tamaño común facilita una fácil comparación del desempeño interanual de la misma empresa o la comparación de diferentes empresas de distintos tamaños. Para elaborar, un usuario no solo puede ver sin esfuerzo qué tan bien está asignada la estructura de capital de una empresa, sino que también puede comparar esos porcentajes con otros períodos en el tiempo o con otras empresas. También permite al analista comparar empresas de distintos tamaños independientemente de su diferencia de tamaño, que está incorporada en los datos sin procesar.
