Definición del valor contable de la deuda
El valor en libros de la deuda es el monto total que la empresa debe, que se registra en los libros de la empresa. Básicamente se utiliza en ratios de Liquidez donde se comparará con el activo total de la empresa para comprobar si la organización cuenta con el apoyo suficiente para hacer frente a su deuda. Este valor en libros se puede encontrar en el Balance general bajo el encabezado Pasivo a largo plazo y Pasivo corriente.
Valor contable de la deuda - Componentes
Consta de los siguientes componentes del balance,
- Deuda a largo plazo, se fundamentará en el epígrafe de pasivo a largo plazo del balance.
- Porción actual de la Deuda a largo plazo, será la parte del encabezado Pasivo corriente en el balance.
- Pagarés (Pagaré), se encontraría en el rubro del pasivo corriente en el balance.
Fórmula del valor contable de la deuda
A continuación se muestra la fórmula para calcular el valor contable de la deuda
Fórmula del valor contable de la deuda = Deuda a largo plazo + Notas a pagar + Porción actual de la deuda a largo plazo
¿Cómo calcular el valor contable de la deuda?
Se calcula para hacer una suma de dinero prestada y se debe pagar en el Balance. Todo lo que necesitamos hacer es agregar todos los pasivos a largo plazo y algunos de los componentes en los pasivos corrientes.
Los pasivos a largo plazo incluyen préstamos a largo plazo de bancos u otras instituciones financieras y obligaciones. Desde el balance, se puede calcular fácilmente este valor en libros.
Ejemplo
tomemos un ejemplo.
A continuación se muestra el balance general de M / s XYZ Corporation al 31 de marzo de 2019. Examinaremos el lado del pasivo para conocer la deuda total de la empresa.
Podemos ver en el balance anterior de M / s XYZ Corporation, la Deuda total a largo plazo es de USD $ 200,000 y las Notas a pagar es de USD $ 10,000.
El siguiente paso es calcular el valor en libros de la deuda empleando la fórmula anterior,
- Valor en libros de la deuda = Deuda a largo plazo + Notas a pagar + Porción actual de la deuda a largo plazo
- = USD $ 200,000 + USD $ 0 + USD $ 10,000
- = USD $ 210 000
Entonces, podemos ver que la Deuda para XYZ Corporation es USD $ 210,000, que sería diferente del valor de mercado de la deuda.
Ventaja
Tiene muchas ventajas en comparación con el valor de mercado de la deuda. A continuación se muestran las principales ventajas que se pueden ver con él,
- Fácil de calcular: es fácil de calcular, según la fórmula anterior, podemos calcularlo mirando el balance general de la empresa. Tenemos que sumar todos los pasivos a largo plazo y pasivos corrientes, lo que dará el valor en libros de la deuda.
- Nos da el valor real de la deuda que una empresa debe a sus prestamistas u otras partes interesadas, que se registra en los libros.
- Este valor en libros cambia solo cuando la empresa actualiza sus estados financieros trimestral o anualmente, y no cambia según las situaciones del mercado.
Desventajas
Como hemos visto algunas de las ventajas, pero esto también tiene algunas desventajas, algunas de ellas son las siguientes:
- El valor en libros de la deuda no es tan exacto cuando se compara con el valor de mercado de la deuda. Como se deriva directamente de los estados financieros, no se ve afectado por la situación actual del mercado o las tasas de interés.
- Cambia en intervalos periódicos, es decir, mensual, trimestral o anual. Si alguien quiere conocer el valor contable actual de las Deudas, tiene que esperar los estados financieros actualizados.
- El valor en libros de la deuda es el valor contable de la deuda, que se registró según los datos históricos o calendario de amortización de la deuda, el cual tendrá menos relevancia en el momento en que la empresa busque una fusión o adquisición o busque cualquier otra. inversores externos para la empresa.
Limitaciones
Existen algunas limitaciones del valor contable de la deuda cuando se compara con el valor de mercado de la deuda, algunas de las principales limitaciones son las siguientes:
- Uno de los principales problemas con el valor contable de la deuda es que todos los estados financieros se actualizan trimestral o anualmente. Si uno quiere ver la cantidad exacta de deuda del estado financiero, debe esperar los estados financieros trimestrales o anuales de la empresa.
- Se ajustaría según las normas contables y estaría sujeto a ajustes, lo que no es fácil de entender y rastrear.
- No da la posición exacta de la deuda neta que la empresa tendría realmente. Para obtener la posición exacta de la deuda neta, tenemos que considerar el valor de mercado de la deuda.
- Podría usarse para financiamiento empírico solo, ya que no considera las situaciones actuales del mercado y las tasas de interés para calcular la deuda neta de la empresa.
- No ayuda a las partes interesadas ni a los inversores a calcular el valor empresarial total de la empresa.
- El valor en libros de la deuda se contabiliza en los estados financieros con base en el calendario de amortización de la deuda o costo histórico.
Efecto de los cambios en el valor contable de la deuda
Es la suma de la deuda total registrada en su balance y es útil para calcular los índices de liquidez de la empresa. Entonces, los cambios en el valor contable de la Deuda afectarán de la siguiente manera,
- Los cambios en este valor en libros afectarán definitivamente sus ratios de liquidez. Los índices de liquidez son útiles para conocer la capacidad de la empresa para respaldar su deuda total.
- Si el valor en libros de la deuda ha aumentado con el tiempo, significa que la capacidad de la empresa ha disminuido para respaldar su deuda total, lo que significa que, en comparación con sus activos totales, la empresa tiene más deuda en su balance y en el futuro sería difícil. para que la empresa pague su deuda.
- La empresa tiene que poner sus activos en garantía con los bancos u otras instituciones financieras, por lo que los cambios en este valor en libros también afectarán el valor de los valores en garantía con los bancos u otras instituciones financieras.
Conclusión
Entonces, de la discusión anterior, podemos concluir esto en los siguientes encabezados,
- Es el dinero total que la empresa debe y registrado en los libros de la empresa.
- Es una de las cosas a tener en cuenta cuando invertimos o prestamos dinero en cualquier empresa. Sin embargo, no es una forma precisa de calcular la deuda neta total de la empresa. Tenemos que considerar el valor de mercado de la deuda para una comprensión adecuada de la empresa.
- Es la suma de la deuda a largo plazo, la porción corriente de la deuda a largo plazo y los documentos por pagar en el balance.
- Es útil calcular los índices de liquidez de la empresa para ver si la organización tiene la capacidad de soportar su carga de deuda.
- Una de las principales limitaciones del valor en libros de la Deuda es que se actualiza trimestral o anualmente con el estado financiero de la empresa, por lo que solo después de un informe del estado financiero trimestral o anual, el inversor sería consciente de cómo ha cambiado el valor en libros de la empresa. el tiempo.
- Puede ser diferente al valor de mercado de la empresa.
