Fórmula de renta imponible

¿Qué es la fórmula de la renta imponible?

La fórmula de la renta imponible se utiliza para calcular la renta total imponible según el impuesto sobre la renta y para las personas físicas la fórmula es fácil y se calcula deduciendo las exenciones y deducciones permitidas en el impuesto sobre la renta del total de ingresos devengados y para las empresas se calcula deduciendo todo los gastos y deducciones de los ingresos totales y otros ingresos obtenidos.

En términos simples, se refiere a la cantidad de ingresos obtenidos por un individuo o una organización que eventualmente crea una posible obligación tributaria. La fórmula de la renta imponible para un individuo es prima facie muy simple, y el cálculo se realiza restando todos los gastos que están exentos de impuestos y todas las deducciones aplicables de la renta total bruta.

Para un individuo, se representa como,

Fórmula de ingreso imponible = Ingreso total bruto - Exenciones totales - Deducciones totales

Por otro lado, el cálculo de la renta imponible de una corporación se realiza deduciendo el costo de los bienes vendidos, los gastos operativos y los intereses pagados sobre las deudas de las ventas brutas de la empresa. Además, se realiza un ajuste por una deducción o crédito fiscal para llegar al ingreso final.

Para Corporativo, se representa como,

Fórmula de la renta imponible = Ventas brutas - Costo de los bienes vendidos - Gastos operativos - Gastos por intereses - Deducción / crédito fiscal.

Explicación

La fórmula de la renta imponible para un individuo se puede derivar mediante los siguientes cuatro pasos:

Paso 1: En primer lugar, determine el ingreso total bruto de la persona. El ingreso total bruto incluye todas las fuentes de ingresos como salario / salario, ingresos por alquiler de propiedades, ganancias de capital de la venta de activos, ingresos de otros intereses comerciales, etc.

Paso 2: A continuación, determine el total de exenciones utilizadas por la persona. Los diferentes tipos de exención de impuestos pueden incluir organizaciones benéficas, ayudas humanitarias, materiales educativos, etc. La lista puede variar según el país informante.

Paso 3: A continuación, determine las deducciones totales aplicables a los ingresos de la persona. Los diferentes tipos de deducción de impuestos pueden incluir intereses sobre un préstamo estudiantil, intereses sobre el préstamo hipotecario, gastos médicos, etc. Esta lista también puede variar según el país declarante.

Paso 4: Finalmente, la fórmula de la renta imponible se calcula mediante las exenciones totales y las deducciones totales del ingreso total bruto de la persona como se muestra a continuación.

Ganancia imponible = Ingreso total bruto - Exenciones totales - Deducciones totales

La fórmula de la renta imponible para una organización se puede obtener mediante los siguientes cinco pasos:

Paso 1: En primer lugar, el departamento de ventas debe confirmar las ventas brutas.

Paso 2: A continuación, el departamento de contabilidad determina el costo de los bienes vendidos.

Paso 3: A continuación, el gasto operativo también se calcula desde el departamento de cuentas.

Paso 4: A continuación, se calcula el interés pagado en función de la tasa de interés cobrada y la deuda pendiente de la empresa.

Gastos por intereses = Tasa de interés * Deuda

Paso 5: A continuación, averigüe todas las deducciones y créditos fiscales aplicables a la empresa.

Paso 6: Finalmente, el cálculo de la ecuación de la renta imponible se realiza deduciendo el costo de los bienes vendidos, los gastos operativos y los intereses pagados sobre las deudas de las ventas brutas de la empresa, como se muestra a continuación.

Ganancia imponible = Ventas brutas - Costo de bienes vendidos - Gastos operativos - Gastos por intereses - Deducción / crédito fiscal

Ejemplos de fórmula de renta imponible (con plantilla de Excel)

Veamos un ejemplo sencillo de avanzar de la fórmula de la renta imponible para entenderlo mejor.

Puede descargar esta plantilla de Excel de fórmula de renta imponible aquí - Plantilla de Excel de fórmula de renta imponible

Ejemplo 1

Tomemos el ejemplo de David para entender el cálculo del impuesto sobre la renta imponible. Tiene derecho a un salario bruto de 50.000 dólares anuales y paga un interés del 6% sobre el préstamo educativo de su hijo de 25.000 dólares. También es elegible para una exención de impuestos de $ 10,000.

A continuación se muestran los datos para el cálculo de las ganancias tributables de David.

Por lo tanto, la renta imponible de David se puede calcular como,

Ganancia imponible = Salario bruto - Intereses sobre préstamos educativos - Exenciones fiscales

= $ 50,000 - 10% * $ 25,000 - $ 10,000

= $ 37,500

Por lo tanto, la ganancia imponible de David es de $ 37,500.

Ejemplo # 2

La tabla ofrece una instantánea del cálculo detallado de la renta imponible para los años 2016, 2017 y 2018. Tomemos el ejemplo de la vida real del informe anual de Apple Inc. para los años 2016, 2017 y 2018. Lo siguiente la información está disponible:

La siguiente tabla muestra datos para el cálculo de las ganancias imponibles del informe anual de Apple Inc. para los años 2016, 2017 y 2018.

La renta imponible del informe anual de Apple Inc. para el año 2016 se puede calcular como,

Ganancia imponible = Ventas netas - Gastos de investigación y desarrollo - Gastos de venta, generales y administrativos - Gastos por intereses + Ingresos no operativos

= $ 215,639 - $ 131,376 - $ 10,045 - $ 14,194 - $ 1,456 + $ 2,804

Ganancias imponibles = $ 61,372

Por tanto, la ganancia imponible de Apple Inc. se situó en $ 61.372 Mn para el año 2016.

La ganancia imponible del informe anual de Apple Inc. para el año 2017 se puede calcular como,

Ganancia imponible = Ventas netas - Gastos de investigación y desarrollo - Gastos de venta, generales y administrativos - Gastos por intereses + Ingresos no operativos

= $ 229,234 - $ 141,048 - $ 11,581 - $ 15,261 - $ 2,323 + $ 5,068

= $ 64,089

La ganancia imponible del informe anual de Apple Inc. para el año 2018 se puede calcular como,

Ganancia imponible = Ventas netas - Gastos de investigación y desarrollo - Gastos de venta, generales y administrativos - Gastos por intereses + Ingresos no operativos

= $ 265,595 - $ 163,756 - $ 14,236 - $ 16,705 - $ 3,240 + $ 5,245

= $ 72,903

Calculadora de fórmula de ingresos imponibles

Puedes usar esta calculadora

Ingreso total bruto
Exenciones totales
Deducciones totales
Fórmula de ingresos imponibles =
 

Fórmula de ingresos imponibles =Ingreso total bruto - Exenciones totales - Deducciones totales
0-0-0 = 0

Relevancia y usos

Para un individuo, es importante comprender el concepto de ingreso imponible porque es más que solo el salario ganado en el trabajo. Muy a menudo, si uno recibe algún tipo de compensación de cualquier forma, es probable que se considere como renta imponible. Algunos de los ejemplos poco comunes de ingresos que se incluyen en las ganancias imponibles son la responsabilidad de la deuda que ha sido condonada por el prestamista o acreedor, ganancias de lotería, pagos realizados por servicio de jurado, obsequios, beneficios de desempleo ofrecidos por el gobierno, beneficios de huelga e incluso malversación dinero.

El monto de los impuestos que debe pagar un individuo se reduce mediante los créditos fiscales, mientras que la ganancia imponible del individuo se reduce mediante las deducciones y exenciones fiscales. En el lenguaje contable de EE. UU., Los elementos que califican como "ingresos imponibles" se definen en la Sección 63 del Código de Rentas Internas, mientras que las fuentes de ingresos que pueden identificarse como "ingresos brutos" se definen en la Sección 61 del Código de Rentas Internas.

Para una empresa, la ganancia imponible es la ganancia antes de impuestos después de que se han reconocido todos los gastos comerciales y se han realizado los ajustes. El entendimiento ayuda a la preparación y presentación de la declaración de impuestos de la empresa.