Costo histórico frente a valor razonable | Las 5 mejores diferencias (con infografías)

Diferencia entre costo histórico y valor razonable

La valoración es un asunto muy subjetivo. La valoración es la base para todas las transacciones, análisis de negocios y todos los acuerdos de fusiones y adquisiciones. La valuación puede ser al costo histórico, valor razonable, valor nocional, valor intrínseco, etc. El propósito principal de hacer la valuación es identificar el valor correcto del activo para el cual se realizará el trato o transacción. No solo ayuda a los vendedores a determinar el precio correcto de su producto, sino que también ayuda a alcanzar el nivel para identificar en qué clase de mercado se puede identificar al cliente y se puede llegar a un acuerdo.

En este artículo, analizamos el costo histórico frente al valor razonable en detalle:

¿Qué es el costo histórico?

Costo histórico significa el precio real al que se realizó la transacción. Todos los productos básicos o activos presentes en el saldo deben revelarse a valor histórico. El costo histórico se acepta globalmente como una medida para registrar la propiedad, planta y equipo. Siempre mostrará los activos sobre una base histórica, que se considerará para el cálculo de la depreciación y para otros asuntos legales.

¿Qué es el valor razonable?

Valor razonable significa el valor real del activo en el mercado al día. El valor razonable depende en gran medida de la demanda, la disponibilidad, la perecibilidad, el mercado, el conjunto de supuestos, etc. Se requiere que los profesionales determinen el valor razonable de cualquier activo, producto básico o intangible. El valor razonable también se conoce como valor intrínseco, valor actuarial, precio de mercado, etc.

Ejemplo de costo histórico y valor razonable

Entendamos el costo histórico frente al valor razonable con un ejemplo

ABC Ltd adquiere terrenos por 100.000 dólares en 2002.

El precio de mercado real de esa tierra en 2018 es de alrededor de 1,75 millones de dólares.
Aquí la tierra se reflejará en el balance general en $ 100,000, que no es más que un valor histórico.

El valor de mercado de $ 1,75 millones se considera el valor razonable del activo.

Infografía de costo histórico frente a valor razonable

Aquí le proporcionamos las 8 principales diferencias entre el costo histórico y el valor razonable.

Costo histórico frente a valor razonable: diferencias clave

Las diferencias críticas entre el costo histórico y el valor razonable son las siguientes:

El costo histórico es el precio de la transacción o el precio de adquisición al que se adquirió el activo, o se realizó la transacción, mientras que el valor razonable es el precio de mercado que un activo puede obtener de la contraparte.
Según los GAAP de la India, en la India, seguimos una contabilidad basada en el historial. Sin embargo, las NIIF, a nivel mundial, requieren una contabilidad basada en el valor razonable.
La depreciación del activo fijo se calcula sobre el costo histórico, mientras que el deterioro de los activos se deriva en función de su valor razonable.
Se necesitan profesionales para la derivación del valor razonable, mientras que incluso Layman puede derivar el costo histórico.
En el Balance, los PP&E se deben revelar al costo histórico, mientras que los instrumentos financieros se deben revelar a su valor razonable.
La derivación de costos históricos es fácil y está disponible en su mayor parte, mientras que el cálculo del valor razonable es muy complejo y requiere habilidades técnicas y específicas.
El cálculo del costo histórico no requiere ningún supuesto; sin embargo, el cálculo del valor razonable en sí mismo depende de los diversos supuestos y varios métodos de cálculo.
Una de las utilidades de Estados financieros está usando lo mismo para comparar. La contabilidad histórica basada en costos no ofrecerá una mejor comparación, ya que pueden existir diferentes métodos de depreciación, registro de inventario, etc. Sin embargo, la contabilidad basada en el valor razonable ayuda a una mejor comparabilidad.

Diferencia directa entre costo histórico y valor razonable

Veamos ahora la diferencia directa entre el costo histórico y el valor razonable.

Base: costo histórico frente a valor razonable	Costo histórico	Valor razonable
Definición	El costo histórico es el costo al que se realizó una transacción o se adquirió el activo.	Valor razonable significa el precio de mercado actual que puede alcanzar el activo.
Depreciación / deterioro	La depreciación siempre se calcula sobre el costo histórico.	El deterioro siempre se calcula sobre la base del valor razonable.
Lego / Profesional	El lego puede identificar fácilmente el costo histórico, ya que no es más que el precio de transacción.	Se necesitan profesionales / actuarios para calcular el valor razonable.
Elementos del balance	De acuerdo con los GAAP de la India, las propiedades, planta y equipo deben divulgarse al costo histórico en el balance.	Según los PCGA de la India, los instrumentos financieros deben divulgarse a su valor razonable en el balance.
Norma contable	La NIA 16 requiere una valoración basada en el costo histórico	Las AS 30,31 y 32, así como la NIIF 9, requieren una valoración basada en el valor razonable.
Cálculo	El cálculo del costo histórico es fácil y se puede derivar fácilmente.	El cálculo del valor razonable es muy complejo.
Supuestos	El costo histórico no requiere ningún supuesto.	El cálculo del valor razonable requiere varios supuestos basados en los cuales se puede derivar el valor razonable.
Comparabilidad	La comparación no es posible con una valoración basada en el historial, ya que se pueden haber adoptado varios métodos para la depreciación, la valoración del inventario, etc.	La comparación es posible entre 2 entidades bajo dicho método de valuación ya que todos los activos se revelarán a valor razonable.

Pensamientos finales

La valoración es fundamental cuando se habla del negocio. El valor histórico hará un seguimiento del valor de la transacción en el momento de la adquisición, mientras que el valor razonable muestra el valor obtenible de la misma transacción a la fecha. Además, existen muchos enfoques para calcularlos y derivar diferentes valoraciones basadas en varios supuestos. Siempre es un desafío elegir el método correcto. Además, habrá un impacto financiero en función del método elegido.