Significado del balance comparativo
El balance comparativo es un balance que proporciona cifras financieras de activos, pasivos y patrimonio para los "dos o más períodos de la misma empresa" o "dos o más de dos empresas de la misma industria" o "dos o más filiales de la misma empresa ”en el mismo formato de página para que sea fácilmente comprensible y fácil de analizar.
El balance comparativo tiene dos columnas de monto contra cada partida del balance; una columna muestra la situación financiera del año actual, mientras que otra columna muestra la situación financiera del año anterior para que los inversores u otras partes interesadas puedan comprender y analizar fácilmente el desempeño financiero de la empresa en comparación con el año pasado.
Formato de ejemplo de balance comparativo
A continuación se muestra el formato de ejemplo de un balance general comparativo.
Puede descargar esta plantilla de Excel de balance comparativo aquí - Plantilla de Excel de balance comparativo
A continuación se muestra el formato de un balance general comparativo de Amazon Inc para los años 2018 y 2017. En este balance general, la Posición Financiera del año terminado en 2018 y 2017 se mencionan en las columnas 2018 y 2017, respectivamente. Después de eso, hay dos columnas, la primera columna muestra el cambio en términos absolutos y la segunda columna muestra el cambio en% de término.
Después de analizar el balance anterior, algunas observaciones son las siguientes:
- El capital social de la empresa es el mismo para ambos años. Significa que la empresa no ha emitido ninguna acción durante el año en curso.
- La reserva y el excedente de la empresa se han incrementado en $ 5000, es decir, en un 25%. Muestra que una empresa ha obtenido beneficios y se ha añadido a la reserva y al excedente.
- Los préstamos a largo plazo se han reducido en $ 5000, es decir, en un 14%, significa que la empresa ha pagado el préstamo de $ 5000.
- Los activos fijos se han reducido en $ 10000 debido a la depreciación.
- El inventario se ha reducido en $ 9000 y la cuenta por cobrar comercial se ha incrementado en $ 10000, lo que significa que la empresa ha vendido sus acciones a los clientes y la cantidad aún no ha recibido.
- Al analizar el coeficiente circulante, encontramos que el coeficiente circulante se ha incrementado en $ 0.04 con respecto al año pasado, lo que significa que la empresa ha tenido un buen desempeño este año en comparación con el año anterior.
Nota: -
Se trata de análisis básicos con la ayuda de un balance comparativo, que nos ayuda a comprender su importancia.
Ventajas del balance comparativo
- Comparación: es fácil comparar las cifras del año en curso con las de los años anteriores porque ofrece ambas cifras del año en un solo lugar. También ayuda a analizar las cifras de dos o más empresas o dos o más filiales de una empresa.
- Indicador de tendencia: muestra la tendencia de la empresa al colocar las cifras financieras de varios años en un lugar, como un aumento o disminución de las ganancias, activos corrientes, pasivos corrientes, préstamos, reservas y superávit, o cualquier otro elemento que ayude a los inversores a tomar su decisión. .
- Análisis de la relación: la relación financiera se deriva de las partidas del balance, y la relación financiera comparativa del balance de dos años de dos empresas puede derivarse y analizar el estado financiero de la empresa. Al igual que la razón corriente se deriva con la ayuda de activos corrientes y pasivos corrientes, si la razón corriente del año actual es mayor que la del año pasado, muestra que los pasivos de la empresa se han reducido con respecto al año pasado frente a los activos corrientes.
- Comparar el rendimiento con el rendimiento de la industria: ayuda a comparar el rendimiento de una empresa con el de la otra o con el rendimiento medio de la industria.
- Ayuda en la previsión: también ayuda en la previsión porque proporciona la tendencia pasada de la empresa en función de qué dirección puede pronosticar la posición financiera de la empresa.
Limitación / Desventajas
- Uniformidad en la política y los principios: el balance comparativo no proporcionará la comparación correcta si dos compañías han adoptado políticas y principios contables diferentes al preparar el balance o si la misma compañía ha adoptado métodos contables diferentes y diferentes en dos años adicionales.
- Efecto inflacionario no considerado - Al preparar el balance comparativo no se ha considerado el efecto de inflación; por lo tanto, la única comparación con el otro balance general no dará una imagen correcta de la tendencia de la empresa.
- Situación de mercado y condiciones políticas no consideradas - Al preparar el balance comparativo, no se consideran las condiciones de comercialización, el entorno político o cualquier otro factor que pueda afectar el negocio de la empresa, solo se da el resultado de la empresa; por lo tanto, no dará la imagen correcta cada vez, por ejemplo, si en el año en curso la economía general está bajando o la condición política tampoco es estable en comparación con el año pasado, esto conduce a una disminución en la demanda y la venta general de la empresa disminuirá porque por esta razón y no por el desempeño de la empresa.
- Información engañosa: a veces, brinda información engañosa y desorienta a la persona que lee el balance general comparativo. Por ejemplo, si algún producto no está disponible para el año pasado y el mismo está disponible para el año actual, entonces mostrará un cambio del 100% con respecto al año anterior; para eso, necesitamos leer el estado financiero completo, no solo un balance comparativo.
Conclusión
Balance Comparativo es un balance de "dos o más de dos años" o "dos o más de dos empresas" que ayuda a los inversores y otras partes interesadas a analizar el desempeño de la empresa y la tendencia de la empresa, lo que les ayuda a tomar la decisión y previsión. Al mismo tiempo, existen algunas limitaciones de este balance comparativo como la uniformidad en las prácticas contables, los factores inflacionarios que deben ser atendidos al momento de analizar el balance.
