Fórmula para calcular el costo de indexación
La indexación se puede definir como una técnica que se puede utilizar para ajustar la cantidad por desvíos de un índice de precios, a fin de mantener el poder adquisitivo después de excluir el efecto de la inflación.
La fórmula para calcular el costo de indexación se representa a continuación,
Indexación = Costo original de adquisición x CII del año dado / CII del año base
Dónde,
- CII significa índice de costo de inflación
Cálculo paso a paso del costo de indexación
Los pasos para calcular el costo de indexación son los siguientes:
- Paso 1 : averigüe el costo original de adquisición, incluido el costo de la transacción, que tuvo lugar.
- Paso 2 : anote el índice de inflación al consumidor para el año en consideración, que podría ser un año de venta o cualquier otro año en consideración.
- Paso 3 : Ahora, anote el índice de inflación al consumidor del año base.
- Paso 4 : Multiplique el costo original de adquisición con CII anotado en el paso 2 y divida el mismo por CII anotado en el paso 3, y la cifra resultante es el valor del índice, que traerá el valor de un activo en el período actual.
Ejemplos
Puede descargar esta plantilla de Excel de fórmula de indexación aquí - Plantilla de Excel de fórmula de indexaciónEjemplo 1
El costo de X que se compró en el año 2001 fue de $ 100,000. Ahora es 2019 y los precios de X se han incrementado. ¿Cuál es el precio actual de X siempre que la CII en el año dado, es decir, 2019 sea 214 y la CII del año base, que aquí es 2001 sea 190? Debe calcular el precio actual de X.
Solución
Aquí se nos da el costo de adquisición, el CII para el año 2019 y el CII para el año 2001. Por lo tanto, podemos usar la siguiente fórmula para calcular el precio actual de X.
A continuación se proporcionan datos para el cálculo del precio actual.
Por lo tanto, el cálculo del precio actual es el siguiente
= $ 100.000 x 214/190
El precio actual será -
- Precio actual = $ 112,631.58
Por lo tanto, el precio actual de X es $ 112,631.58 por indexación.
Ejemplo # 2
El país X tiene el sistema de gravar a los individuos sobre la venta de un activo. También ha establecido la política cuando hay una venta del activo, y si se vende en un período a largo plazo, entonces hay un beneficio de indexación aplicable. El residente del Sr. Kennedy en el país X había comprado la tierra en 1990 y ha vendido la tierra en el año en curso. Adquirió ese terreno por $ 153,680, incluido el costo de los aranceles y otros costos de transacción. Después de casi una década, vendió este activo por $ 350,900. Las plusvalías están sujetas al 15%. Además, la CII para el año 1990 fue de 121 y la CII para el año de venta es 211. Debe calcular la ganancia de capital sobre la venta del activo después de solicitar el beneficio de indexación.
Solución
Kennedy compró el activo en el año 1990 y se vendió casi después de una década, por lo que estaría sujeto al impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. Para calcular el impuesto, primero debemos averiguar la ganancia de capital y, para eso, necesitamos el costo índice de adquisición.
A continuación se proporcionan datos para el cálculo de la indexación.
Por lo tanto, el costo de indexación se puede calcular utilizando la fórmula anterior como,
= $ 153,680 x 211/12
La indexación será:
- Indexación = $ 267,987.44
Ganancia capital
- Ganancia de capital = 82912.56
Impuesto sobre ganancia de capital
- Impuesto sobre las ganancias de capital = 12436.88
Ahora, podemos calcular la ganancia que sería la venta menos el costo índice de adquisición, que es $ 350,900 menos $ 267,987.44 que sería $ 82,912.56.
El impuesto a las ganancias de capital a largo plazo es del 15% y el que se aplicaría a la ganancia que calculamos anteriormente, es decir, $ 82,912.56 y el 15% de la misma sería $ 12,436.88.
Ejemplo # 3
Y es una nación desarrollada. Tiene una política de gravar la ganancia de capital a largo plazo al 12.5% y el impuesto a la ganancia de capital a corto plazo al 17%. Además, el país permite beneficios de indexación por ganancias de capital a largo plazo. Además, el país permite una ganancia de capital a largo plazo del 9% sin cambios si no se toma ningún beneficio de indexación. La Sra. Carmella vendió un activo por $ 15,000, que está sujeto al impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Cuando el activo se compró por $ 10,000, el CII para el mismo se calculó como 158 y el CII para el año de venta se calcula como 177. Debe evaluar si la Sra. Carmella debe optar por la indexación o pagar una ganancia de capital a largo plazo. impuesto, fijo al 9%?
Solución
Es una pregunta interesante donde el gobierno. es flexible con sus contribuyentes y les permite elegir la mejor opción donde necesitan pagar menos impuestos.
La Sra. Carmella compró el activo y es responsable del impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Para calcular el impuesto, primero debemos averiguar la ganancia de capital y nuevamente para calcular la ganancia, necesitamos el costo índice de adquisición.
Utilice los siguientes datos para calcular la indexación
Por lo tanto, el costo de indexación se puede calcular utilizando la fórmula anterior como,
= $ 10,000 x 177/158
La indexación será:
Indexación = $ 11,202.53
La ganancia de capital será:
- Ganancia de capital = 3797,47
El impuesto a las ganancias de capital será:
- Impuesto sobre las ganancias de capital = 341,77
Por lo tanto, la ganancia sería $ 15,000 menos $ 11,202.53, que será $ 3,797.47, y el impuesto a la ganancia de capital sobre el mismo sería el 9% del mismo, que es el impuesto a la ganancia de capital de $ 341.77.
Opción II
El impuesto a las ganancias de capital será:
Impuesto sobre la plusvalía = 625,00
Pague el impuesto a las ganancias de capital al 12.50% directamente sobre la ganancia de $ 5,000 ($ 15,000 menos $ 10,000) que será de $ 625.
Por tanto, la salida de impuestos está más en la opción II; el contribuyente debe optar por una opción I, que es con Indexación.
Relevancia y usos
La indexación se usa ampliamente en muchos de los países para medir las condiciones económicas. Como se indicó anteriormente, esta es la medida más utilizada para valorar los activos a precios corrientes y, por poder, para conocer la efectividad de la política económica del gobierno. La Indexación dará a las empresas, el gobierno y los ciudadanos una breve idea sobre los cambios en el precio de los activos en la economía y puede actuar como una guía para tomar decisiones sobre toda la economía. La indexación se utiliza en el campo de la fiscalidad y en otros campos de las finanzas para conocer el valor real del activo comprado desde el año base hasta el período actual.
