La Conciliación de Balance es la conciliación de los saldos de cierre de todas las cuentas de la empresa que forman parte del balance de la empresa con el fin de asegurar que los asientos pasados para derivar los saldos de cierre se registren y clasifiquen adecuadamente de manera que los saldos en el balance son apropiados.
¿Qué es una conciliación de balance?
La conciliación del balance general simplemente significa la conciliación de los saldos finales de todos los asientos y cuentas transaccionales y del libro mayor. Forma parte de las partidas del balance del respectivo ejercicio y si se encuentra registrado y debidamente clasificado, conformando los saldos que correspondan en el balance. Es una actividad final y crucial que realiza la empresa para asegurar la veracidad de sus estados financieros antes del cierre de sus libros al final del ciclo financiero.
Tipos / componentes de la conciliación del balance
Hay dos tipos de formatos en los que se puede preparar un balance. Uno es el formato horizontal o llamado formato T, y el otro formato es el formato vertical. Sin embargo, el contenido en ambos formatos es el mismo. Es solo la forma en que se presenta es diferente. Actualmente, el formato vertical se está utilizando ampliamente.
Los componentes del balance comprenden datos, que aumentarían o disminuirían los ingresos. Por tanto, muchos de estos ya se habrían calculado. Por el contrario, la preparación de los estados de ingresos y gastos / pérdidas y ganancias, y algunos que se trasladarían de los saldos del año anterior, solo tendrán los saldos finales disponibles en estas cuentas.
Idealmente, un balance general tendría los siguientes componentes: - "Activos, pasivos y patrimonio del propietario".
- Los activos son elementos que probablemente aumentarían o generarían ingresos para la empresa, por ejemplo: efectivo, cuentas por cobrar, inventario, gastos pagados por adelantado y activos fijos, etc.
- Los pasivos son elementos que probablemente disminuirían los ingresos de la empresa. Ejemplos: deudas, cuentas por pagar, nómina e impuestos por pagar, documentos por pagar, ingresos diferidos y depósitos de clientes, etc.
- No existe tal fórmula para calcular el balance general, ya que es un estado de cuenta para hacer coincidir los pasivos totales con los activos totales. Sin embargo, esto se puede representar de la siguiente forma: - Activos + Patrimonio de los propietarios = Pasivos.
Plantilla de conciliación de balance
A continuación se muestra la plantilla de la conciliación del balance.
| nombre de empresa | |||||
| Balance general a MM / DD / AAAA | |||||
| Activos fijos | |||||
| Activos intangibles | xxx | Es el valor total de los costos de desarrollo incurridos por la empresa más el costo de la licencia que posee para vender sus bienes. | |||
| Activos tangibles | xxx | Es el costo del local comercial, mobiliario | |||
| y equipo, menos la depreciación cargada desde el primer uso de los activos | |||||
| Inversiones | xxx | Es el valor de las acciones propiedad de DEF Utilities PLC | |||
| xxx | |||||
| Activos circulantes | |||||
| Valores | xxx | Es el valor total de los bienes comprados a proveedores que aún no se han vendido más las materias primas conservadas para la producción más el valor del trabajo en curso. | |||
| Deudores | |||||
| Deudores comerciales | xxx | Es el total de las cantidades adeudadas por los clientes, menos las deudas incobrables y las cantidades consideradas incobrables. | |||
| pagos adelantados e interes ganado | xxx | Es la tarifa de mantenimiento que se paga anualmente por adelantado a la empresa de software. | |||
| xxx | |||||
| Efectivo en banco y en mano | xxx | Es el total de efectivo que se mantiene en el sitio y el saldo de la cuenta corriente de la empresa con el banco. | |||
| xxx | |||||
| Acreedores: cantidades que vencen dentro de un año | También conocido como pasivo corriente: los pasivos se muestran como negativos porque son cantidades adeudadas por la empresa. | ||||
| Préstamos bancarios y descubiertos | xxx | Es la parte del préstamo bancario de la empresa, que debe reembolsarse en los próximos doce meses. | |||
| Acreedores comerciales | xxx | Es el total de los montos adeudados por la empresa a sus proveedores por los bienes que compró para vender a sus clientes. | |||
| Otros acreedores, incluidos impuestos y seguridad social | xxx | Es el valor de las contribuciones de impuestos y seguros nacionales deducidas de los salarios de los empleados que aún no se han pagado a la Hacienda Pública. | |||
| Cuentas de regularización | xxx | Incluye los intereses adeudados al préstamo bancario desde la última amortización. | |||
| xxx | |||||
| Activos corrientes netos | xxx | También conocido como capital de trabajo: muestra la capacidad de la empresa para cumplir con las obligaciones actuales. | |||
| Activos totales menos pasivos corrientes | xxx | ||||
| Acreedores: cantidades que vencen después de más de un año | |||||
| Préstamo bancario | xxx | Es la parte del préstamo bancario de la empresa, que debe reembolsarse en más de un año. | |||
| Activos netos | xxx | ||||
| Capital y reservas | |||||
| Llamado capital social | xxx | Estos son los fondos invertidos por los propietarios de la empresa, por ejemplo, para financiar sus activos. | |||
| Cuenta de ganancias y Perdidas | xxx | Estos son los beneficios obtenidos desde el inicio del negocio, menos gastos y cantidades pagadas a los propietarios como dividendos. | |||
| Fondos de accionistas | xxx | ||||
Ejemplos de conciliación de balance
Ahora, veamos algunos ejemplos de la conciliación del balance.
Ejemplo # 1 de conciliación del balance general
A continuación se muestra el balance de prueba de M / S ABC al final del año. Prepare un balance general para el mismo.
Solución:
A continuación se muestra la conciliación del balance general.
Observamos aquí que los activos netos totales son iguales a los pasivos netos totales (740.000)
Ejemplo de conciliación de balance # 2
A finales de marzo de 20X6, los saldos en las distintas cuentas de ABC & Company son los siguientes:
Elaborar el balance de ABC & Company según el formato.
Solución:
A continuación se muestra la conciliación del balance.
Nuevamente, vemos que los activos totales son iguales a los pasivos totales.
Ventajas
La conciliación del balance general proporcionará muchos y múltiples beneficios. Sin embargo, algunos de los beneficios clave y principales son:
- Elimina errores contables
- Para comprender y evaluar mejor la solidez financiera de la empresa.
Desventajas
La conciliación manual de balances o cualquier cuenta es propensa a tener errores debido a la intervención manual involucrada. Por lo tanto, implica un riesgo de manipulación de datos, pérdida del registro de datos, etc.
