¿Qué es la tasa de depreciación?
La tasa de depreciación es la tasa porcentual a la que se deprecia el activo durante la vida productiva estimada del activo. También se puede definir como el porcentaje de una inversión a largo plazo realizada en un activo por una empresa que la empresa reclama como gasto deducible de impuestos a lo largo de la vida útil del activo. Es diferente para cada clase de activos.
Fórmula de tasa de depreciación
El método de depreciación más utilizado es el método de línea recta. Esta tasa se calcula según la siguiente fórmula:
Tasa de depreciación por año: 1 / vida útil del activo
Valor de depreciación por año = (Costo del activo - Valor de rescate del activo) / Tasa de depreciación por año
- Costo del activo : es el valor contable inicial del activo. Incluye los impuestos pagados o los gastos de envío pagados, etc. por el activo, si corresponde.
- La vida útil del activo : La vida útil del activo es el período de tiempo durante el cual un activo puede funcionar correctamente. Más allá de la vida útil, se considera que el activo no es rentable o no es apto para la operación / uso. La vida útil de algunos de los activos, como computadoras, bienes raíces, etc., está definida por la autoridad fiscal respectiva. Por ejemplo, las computadoras se deprecian en 5 años, mientras que los vehículos se deprecian en 8 años.
- Valor de rescate: Valor del activo después de la vida útil de la propiedad al que la empresa puede vender el activo. También se conoce como valor residual.
Ejemplos
A continuación se muestran algunos de los ejemplos para comprender mejor este concepto.
Ejemplo 1
- Costo de un vehículo: $ 5,00,000 / -
- Valor de desecho de la máquina: $ 50,000
- La vida útil del activo: 5 años
Fórmula de tasa de depreciación: 1/5 = 20%
- Valor de depreciación por año: (500000-50000) / 5 = 90,000
- Así, la tasa de depreciación durante la vida útil de los vehículos sería del 20% anual.
Ejemplo # 2
Una empresa compra 40 unidades de tanques de almacenamiento por valor de $ 1,00,000 / - por unidad. Los tanques tienen una vida útil de 10 años y un valor de desecho de $ 11000 / -. La empresa utiliza un método de depreciación de doble disminución para calcular el gasto de depreciación de los tanques.
Así,
- La fórmula según el método de línea recta: 1 / vida útil del activo = 10%
- Período de depreciación Método de doble declive: Tasa según el método de línea recta * 2 = 10% * 2 = 20%
La depreciación para los años siguientes (considerando que los tanques de almacenamiento se compran a principios del año fiscal 2019) es la siguiente:
* El gasto de depreciación para el año 2028 se mantiene en 2422 para mantener el valor de rescate al final de 10 años.
Para 40 unidades, la tabla de depreciación será la siguiente:
* El valor contable es por unidad de 40
# El gasto de depreciación para el año 2028 se mantiene en $ 96,871 para mantener el valor residual al final de 10 años.
Ventajas
- Ayuda a distribuir el costo de una inversión en activos fijos a lo largo de la vida útil del activo. De esta forma, la empresa no tiene que contabilizar el costo en el primer año, de lo contrario la empresa tendrá que sufrir pérdidas en el año de compra.
- Ayuda a proporcionar el valor de mercado correcto de los activos, reflejando así el desgaste que el activo podría haber tenido en base al número de años que se ha utilizado.
- Ayuda a generar ahorros fiscales para la empresa.
Limitaciones
- Por lo general, se considera constante para la clase particular de activo y, por lo tanto, refleja el valor estimado de depreciación cada año. La vida útil de un activo y, por lo tanto, la depreciación depende de muchos otros factores, como la forma en que se maneja un activo, la cantidad de horas que se opera, la calidad de las partes de los activos, etc., que generalmente no se reflejan en la tasa de depreciación.
- Para activos como los activos de TI, que se actualizan de vez en cuando, es difícil determinar la tasa de depreciación real, ya que el valor de los activos varía en la mitad de la vida útil de los activos, cambiando posteriormente la vida útil de un activo. Esto complica aún más el cálculo.
Conclusión
La tasa de depreciación es utilizada por la empresa para el cálculo de la depreciación de los activos de su propiedad y depende de las tasas emitidas por el departamento de impuestos sobre la renta. Los métodos de cálculo deficientes pueden distorsionar tanto el estado de pérdidas y ganancias como el balance general de la empresa. Por lo tanto, una comprensión justa de los mismos es muy importante.
