¿Qué es el estado de cuenta del propietario?
El estado de patrimonio del propietario es un estado financiero que contiene el cambio en el capital de los accionistas (que refleja las adiciones y sustracciones del patrimonio debido a transacciones comerciales) de la entidad durante un período de tiempo. Cuando la empresa obtiene ganancias, aumenta el capital social del propietario y cuando la empresa tiene pérdidas, se come el capital social del propietario.
El cálculo es el siguiente:
Saldo inicial del capital contable
+ Ingresos obtenidos durante el período
- Pérdidas incurridas durante el período
+ Contribuciones del propietario durante el período
- Propietario dibuja durante el período
= Saldo de capital final
Un ejemplo típico de estado de cuenta del propietario comienza con el nombre de la empresa en la parte superior, seguido del título del estado de cuenta y seguido de la fecha para la que se está preparando el estado de cuenta. Reflexionemos ahora sobre algunos ejemplos desde el punto de vista del puro cálculo.
Ejemplos de declaración de patrimonio del propietario
Ejemplo 1
Vamos a suponer que una empresa Alfa Inc . que tiene un saldo inicial del capital social de $ 4,000 millones al 1 de enero de 2018. Ahora la compañía recauda dinero de inversionistas de capital por un valor de $ 2,800 millones. Asimismo, durante el año, la empresa generó una utilidad neta de $ 1,000 millones. De manera similar, hubo algunas pérdidas de algunas actividades no operativas por valor de $ 200 millones. El estado de cuenta del propietario de la empresa debe tener el siguiente aspecto al final del 31 de diciembre de 2018:
La empresa parece haber alcanzado cierto nivel de madurez en su crecimiento, ya que los inversores no parecen infundir más capital en la empresa porque las ganancias siguen siendo bastante buenas. El negocio puede estar perdiendo oportunidades debido a varios factores como una línea de productos obsoleta, falta de enfoque orientado al cliente, etc.
Ejemplo 2
Supongamos que una empresa Gamma Tech Corp . tiene un saldo inicial del capital contable de $ 52,000 al 1 de enero de 2018. La compañía tuvo un valor de $ 14,00 aportado por inversionistas durante el año. Además, la compañía obtuvo una ganancia de $ 34,500 y distribuyó $ 1,000 en forma de dividendos. El 31 de diciembre de 2018, el estado de patrimonio de la compañía aparecerá de la siguiente manera:
Por lo general, se percibe que las empresas que distribuyen dividendos tienen menores oportunidades de invertir el capital y, por lo tanto, distribuyen el capital a los inversores en forma de dividendos. Ahora, Gamma Tech Corp. parece haber obtenido enormes ganancias este año, pero devolver dividendos puede no parecer un paso en la dirección correcta. Los inversores pueden percibirlo como una señal mixta de la empresa y pueden dudar en invertir más.
Ejemplo 3
Supongamos que John tiene una empresa John Travels Limited . La entidad tiene $ 150,000 de capital del propietario al comienzo de un período sobre el que se informa, es decir, el 1 de enero de 2018. Ahora, John realiza una inversión de $ 10,000 en su empresa. Además, durante el período, la entidad obtiene una ganancia de $ 20.000.
Aunque la empresa nunca tuvo pérdidas desde el inicio, John requirió con urgencia algo de dinero por una situación injustificada y, por lo tanto, tuvo que retirar $ 3000 de la cuenta de capital. La secuencia de la transacción tuvo el siguiente efecto en el patrimonio del propietario:
En este ejemplo, la empresa recaudó una cantidad de $ 10,000 y también obtuvo un ingreso de $ 20,000. Se puede decir que la empresa tiene buenas perspectivas y es muy valorada entre los inversores que acordaron invertir $ 10,000 en la empresa. Los retiros son muy escasos en comparación con el aumento general de las cifras.
Ejemplo 4
Beta Limited comenzó en enero de 2018 con un capital inicial de $ 80,000. Durante el año, el propietario hizo contribuciones adicionales de $ 25,000 y retiros totales de $ 5,000. Suponiendo que la empresa no generó ninguna ganancia o pérdida durante el período, el estado del capital contable tendría el siguiente aspecto:
Algunos puntos a destacar aquí son que desde un punto de vista numérico, el capital aumentó en general. Pero no se puede decir que el negocio esté funcionando bien porque no hubo ingresos ni pérdidas. Entonces, desde el punto de vista de las operaciones, el negocio no tiene ninguna actividad.
La entidad solo recaudó una cantidad de $ 25,000 de inversionistas y tuvo un retiro de $ 5,000. Por lo tanto, aunque el capital aumentó, no se debió a las operaciones de la empresa, por lo que es muy difícil opinar sobre este negocio.
Pocos puntos a destacar aquí son que, desde el punto de vista numérico, el capital aumentó en general. Pero no se puede decir que el negocio esté funcionando bien porque no hubo ingresos ni pérdidas. Desde el punto de vista operativo, el negocio no tiene actividad.
La entidad solo recaudó una cantidad de $ 25,000 de inversionistas y tuvo un retiro de $ 5,000. Por lo tanto, aunque el capital aumentó, no se debió a las operaciones de la empresa, por lo que es muy difícil opinar sobre este negocio.
Conclusión
Para resumir los ejemplos mencionados anteriormente, podemos categorizar los efectos sobre el estado del patrimonio del propietario en transacciones comerciales. Los ingresos siempre tienen un efecto incremental en el capital del propietario. Del mismo modo, los gastos siempre tienen un efecto negativo en el patrimonio del propietario. Dado que la utilidad neta es la diferencia entre los ingresos y los gastos, la utilidad neta debería aumentar el patrimonio.
Pero si los gastos superan a los ingresos que conducen a una pérdida neta, la cuenta de capital disminuirá. Además, cualquier retiro también conduce a una disminución en el patrimonio del propietario. Todos los ejemplos que se muestran arriba tienen algunas transacciones situacionales únicas como ingresos sin pérdidas, distribución de dividendos o retiros en el caso de una empresa propietaria, pero el efecto subyacente es lo que importa.
