Leer un balance general
La lectura y comprensión del balance de la empresa incluye la consideración de la ecuación contable que establece que la suma de los pasivos totales y el capital del propietario es igual al activo total de la empresa, conociendo los diferentes tipos de activos, capital contable y pasivos de la empresa y Analizar el balance mediante ratios.
El balance general es el estado financiero más importante, ya que nos ayuda a ver la situación financiera de la empresa en un momento determinado. Es como una boleta de calificaciones para medir el desempeño de una empresa.
El balance general, junto con el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo, forman los tres estados financieros principales en contabilidad. El estado de resultados registra todos los ingresos y gastos del negocio. Luego calculamos la ganancia neta, que luego se incluye en el Balance general en Ganancias retenidas (en caso de que no proporcionemos dividendos) a los accionistas. El estado de flujo de efectivo intenta conciliar todas las transacciones basadas en efectivo, y el saldo final de este estado también se incluye en el balance general como "Efectivo y equivalente de efectivo".
Pasos para leer el balance de una empresa
Balance general informa el monto de una empresa
- Activo - Activo corriente / Activo a largo plazo
- Pasivos - Pasivos corrientes / Pasivos a largo plazo
- Capital contable (o propietario) - Acciones comunes / Ganancias acumuladas
Activo = Pasivo + Capital contable
Tiene tres “encabezados” principales que se mencionan a continuación junto con una breve descripción de todos los elementos que se tratan en estos encabezados:
¿Cómo leer los activos del balance?
Incluye todas las cosas que posee la empresa o cualquier cosa que satisfaga 4 atributos que son: futuro, probable, económico, el beneficio vendrá bajo este encabezado. Además, se subdivide en activos corrientes y activos a largo plazo.
Activos circulantes
A continuación se muestran algunos de los elementos que generalmente se incluyen en este encabezado:
- Efectivo: Muestra el saldo de caja de la empresa, ya sea el efectivo físico que tiene o el saldo bancario.
- Valores negociables: Los valores negociables incluyen las inversiones a corto que ha realizado la empresa. Pueden ser en forma de inversión en bonos o capital social de otras empresas. Estas inversiones pueden ser útiles cuando no tenemos suficiente capital porque tienen una alta liquidez y se pueden convertir en efectivo muy fácilmente.
- Cuentas por cobrar: las cuentas por cobrar no son más que ventas a crédito que la empresa ha realizado. Es un activo porque la empresa ha realizado la venta pero aún no ha recibido el dinero.
- Inventario: El inventario es el stock de la empresa.
- Gastos pagados por adelantado e ingresos acumulados: a veces, la empresa necesita incurrir en ciertos gastos pagados por adelantado antes de poder recibir cualquier producto. Por ejemplo, pago en efectivo por anuncios. Sin embargo, el beneficio de ello se acumulará durante un período de tiempo. De manera similar, podemos tener ingresos devengados, que son ingresos ganados pero no recibidos. Por lo que podemos reconocer dichos ingresos en el año fiscal en curso independientemente de si se reciben o no. Entonces será como cuentas por cobrar, y estamos seguros de recibir nuestro dinero en el futuro.
Activos a largo plazo
- Planta y Equipo: Muestra toda la maquinaria que posee la empresa para fabricar sus productos. También le cobramos depreciación para reducir su valor durante un período de tiempo. La depreciación nos ayuda a mostrar el verdadero valor de estos activos en nuestro negocio.
- Entonces podemos tener otros activos como terrenos, muebles, vehículos, computadoras, etc.
¿Cómo leer los pasivos del balance general?
Incluye la cantidad total que la empresa le debe a terceros. La mayoría de las empresas generalmente utilizan el apalancamiento para aumentar su margen de beneficio. El apalancamiento es el uso de deuda para financiar nuestro negocio, reduciendo así la dependencia del fondo del propietario para financiar las operaciones diarias de la empresa. Además, se subdivide en pasivos corrientes y pasivos a largo plazo.
Pasivo circulante
Incluye los siguientes elementos:
- Cuentas por pagar : Cuentas por pagar es el monto total que la empresa debe a sus proveedores por suministrar la materia prima o bienes a la empresa. La mayoría de las industrias trabajan con crédito comercial en el que brindan cierto margen de maniobra al comprador para realizar el pago, dándole así tiempo para organizar los fondos. Ayuda a impulsar las ventas de la empresa, ya que también pueden realizar ventas a aquellos clientes que no tienen el dinero para pagar por adelantado pero que pagarán el dinero en un futuro cercano.
- Ingresos no devengados: los ingresos no devengados son lo opuesto a los ingresos acumulados. En este caso, hemos recibido el pago de nuestros clientes, pero aún tenemos que entregar la mercancía. Por lo que se convierte en un pasivo a corto plazo hasta la entrega de la mercancía.
- Porción actual de la deuda a largo plazo : CPLTD incluye todos los pagos de la deuda que se acumulan dentro de un año.
Pasivos a largo plazo
- Deuda a largo plazo : la deuda a largo plazo incluye la cantidad que hemos recaudado para una mayor duración y, por lo tanto, también forma una parte fundamental de nuestra estructura de capital.
¿Cómo leer la equidad del balance?
Incluye la cantidad total que el propietario aporta a la empresa. Incluye 2 elementos principales:
- Capital pagado : El capital pagado incluye el capital principal del negocio. En las grandes empresas, se puede segregar aún más en acciones ordinarias y acciones preferentes. En las acciones preferentes, tendemos a tener preferencia sobre las acciones ordinarias en términos de pago de dividendos, pero no tienen ningún derecho de voto, mientras que las acciones ordinarias forman la base de la estructura de capital de la empresa.
- Ganancias retenidas: proporciona una instantánea de la cantidad total que los propietarios han ganado y reinvertido en el negocio en lugar de recibir el dividendo.
Los elementos mencionados anteriormente no son exhaustivos y puede haber más elementos que puedan incluirse en estos 3 encabezados. El objetivo principal es resaltar los elementos clave que pueden incluirse en ellos.
¿Cómo analizar el balance general?
Aparte de eso, hay 2 formatos principales para un balance general que podemos usar para demostrar este estado financiero, y se mencionan a continuación:
# 1 - Balance de balance de análisis vertical
En este tipo de análisis vertical, consideramos todos los elementos del balance general como un porcentaje de los activos totales. Ofrece una mejor representación gráfica de cómo se ve nuestra base de activos general.
# 2 - Balance de balance de análisis horizontal
En este análisis horizontal, consideramos todos los elementos del balance en números absolutos pero durante un período de tiempo, y por lo tanto también se conoce como análisis de tendencias. La idea es ver cómo ha progresado la empresa durante un período más largo.
Luego, también tenemos un balance general de tamaño común, que es más completo y muestra elementos tanto en términos absolutos como porcentuales durante un período más largo.
