Clasificación de la cuenta por cobrar, ¿un activo o un pasivo?
La cuenta por cobrar es el monto pendiente a una empresa por sus clientes o clientes y se convertirá en efectivo en el futuro, por lo tanto, las cuentas por cobrar se clasifican como un activo. Se contabilizan en el activo circulante del balance. En este artículo, analizamos algunos de los ejemplos para comprender si la cuenta por cobrar es un activo o un pasivo.
Ejemplos de clasificación de cuentas por cobrar
Ejemplo 1
La cuenta por cobrar es el dinero que la empresa tiene derecho a recibir de sus clientes, ya que la empresa ha proporcionado un producto o servicio, pero aún no ha recibido el dinero. Una cuenta por cobrar es un activo porque el dinero se cobraría en una fecha futura específica. Por lo general, la fecha futura sería 30, 60 o 90 días después de que el cliente reciba la factura. ¿Por qué la cuenta por cobrar se considera un activo? Porque es similar al equivalente en efectivo y se convertiría en efectivo en una fecha futura.
Tomemos un ejemplo de ABC Tires Pvt. Ltd., que se dedica a la fabricación de neumáticos y cámaras para vehículos de dos ruedas. La empresa XYZ, que se dedica a la fabricación de vehículos de dos ruedas, da un pedido de 100 juegos de neumáticos a una tasa de $ 15 cada juego de neumáticos a la empresa ABC.
- La empresa ABC entrega el producto a la empresa XYZ. Genera una factura de $ 1500 con la condición de un período de crédito de 30 días, lo que significa que la empresa XYZ tiene que liquidar el pago a la empresa ABC dentro de los 30 días.
- En este caso, cuando la empresa ABC entrega el producto con la condición de un período de crédito de 30 días a la empresa XYZ, la venta se registra en los libros de la empresa ABC, pero hasta ese momento, la cantidad de $ 1500 se transfiere a la cuenta bancaria de la empresa ABC. , se convierte en cuenta por cobrar en los libros de la empresa ABC.
- Cuando la cantidad se acredita a la empresa ABC, el saldo en efectivo o bancario aumentará en $ 1500 y la misma cantidad reduciría la cuenta por cobrar.
Ejemplo # 2
Como entendimos por el ejemplo anterior, una cuenta por cobrar es un activo y se registraría en el lado del activo corriente en el balance. La cuenta por cobrar se transferirá a efectivo o cuenta bancaria una vez que el dinero se acredite en la cuenta bancaria del vendedor de bienes o proveedores de servicios. Las empresas pueden obtener crédito a corto plazo contra las cuentas por cobrar como cualquier otro activo.
Es la otra razón por la que las cuentas por cobrar deben considerarse activos. Como cualquier otro activo, podemos poner cuentas por cobrar como garantía y recaudar fondos a corto plazo de bancos u otras instituciones financieras no bancarias. Una vez que la cantidad se transfiera a la cuenta de la empresa, la cuenta del préstamo se cerrará con algunos intereses. Se llama descuento de facturas.
Analicemos esto con un ejemplo,
Hay una empresa, Sai Industries, fabricante de pintura para paredes. Tiene un valor de $ 10,000 en cuentas por cobrar en su balance general, que debe pagar una empresa de bienes raíces llamada Green Constructions.
Sai Industries ha otorgado 60 días del período de crédito a Green Constructions. Pero Sai Industries necesita efectivo con urgencia, y se acercaron a su banco para el descuento de facturas, lo que atraería una parte de los intereses y se pagaría una vez que Sai Industries obtenga fondos de Green Constructions.
De esta manera, la cuenta por cobrar es un tipo importante de garantía para el financiamiento a corto plazo.
Ejemplo # 3
Siempre existe el riesgo potencial de tener una gran cantidad de cuentas por cobrar. También es una responsabilidad importante para la empresa vendedora dar seguimiento a las facturas pendientes o al pago.
Las empresas deben tener cuidado antes de dar crédito a los clientes, ya que a veces algunos de los clientes pueden incumplir con que el deudor nunca recuperará los productos o servicios que recibieron de la empresa vendedora.
Se supone que la cuenta por cobrar se cobrará dentro de un año, si la empresa vendedora no cobra la cantidad dentro de un año, se convertiría en un activo fijo.
Cuando uno o más clientes no están pagando la cantidad que se supone que deben devolver a la empresa vendedora, se convierte en deudas incobrables y se registra en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Ejemplo # 4
La cuenta por cobrar es algo bueno, ya que indica que la empresa pudo vender sus productos o servicios, y la empresa pudo obtener pedidos y entregarlos a tiempo. También nos dice que los fondos ingresan a la cuenta de la empresa en un período corto.
Varios otros ejemplos explican las cuentas por cobrar.
Tomemos un ejemplo de un proveedor de servicios de red móvil; tendrían una enorme cuenta por cobrar cada mes.
Estas empresas generarían facturas móviles el día 1 de cada mes para sus clientes y otorgan un período de crédito de 30 días a sus clientes. En un plazo de 30 días, la empresa recibiría casi todas las cuotas a tiempo y la cuenta por cobrar se transferiría a una cuenta de efectivo.
De la misma forma, las agencias de prensa, las empresas de tarjetas de crédito, etc. están trabajando de la misma forma.
Conclusión
Entonces, de la discusión anterior, entendemos que la cuenta por cobrar se registra como un activo en el activo circulante en el Balance. Nos gustaría resumir esta discusión de la siguiente manera,
- Una cuenta por cobrar es una cantidad pendiente para un cliente por el producto o los servicios entregados pero que aún no se ha pagado. El cliente tendría un plazo para pagar sus cuotas según lo acordado por el vendedor, que se denomina período de crédito.
- La empresa vendedora puede utilizar cuentas por cobrar para recaudar fondos a corto plazo de su banco u otras instituciones bancarias no financieras. Una vez que el vendedor acredite la cantidad según los términos acordados, este préstamo a corto plazo de los bancos se compensará con una parte de los intereses. Aquí las cuentas por cobrar funcionan como cualquier otro tipo de activos y son aceptables como garantías con los bancos.
- El monto pendiente que se supone debe recibir de los clientes, si no se liquida dentro del plazo acordado o la empresa vendedora no logra recuperar este monto, la cuenta por cobrar se convierte en deuda incobrable y se registra como gastos.
- Para convertir la cuenta por cobrar en un activo, debe recuperarse dentro de un plazo acordado. De lo contrario, daría la sensación de que el dinero está saliendo del negocio.
- Las cuentas por cobrar son ganancias a corto plazo, por lo que se registrarían en el activo circulante del balance.
