Ingresos no operacionales

¿Qué son los ingresos no operativos?

Los ingresos no operativos son los ingresos obtenidos por una organización empresarial de las actividades distintas de su principal actividad generadora de ingresos y los ejemplos incluyen ganancias / pérdidas de la venta de un activo de capital o de transacciones de divisas, ingresos de dividendos, ganancias u otros ingresos generado a partir de las inversiones del negocio, etc.

En palabras simples, un ingreso no operativo de una entidad es el flujo de ingresos en el estado de resultados de la entidad que está impulsado por actividades que no se incluyen en las operaciones comerciales centrales de la entidad. Este tipo de flujo de ingresos complementario puede tomar una de muchas formas, como ganancias o pérdidas debido a fluctuaciones en el tipo de cambio, deterioro o amortización de activos, ingresos por dividendos que surgen de la inversión en asociadas, ganancias y pérdidas de capital de inversiones, etc. También se le conoce con el nombre de ingresos periféricos o incidentales.

Lista de ingresos no operativos

  • Pérdidas por deterioro o amortización de activos
  • Ingresos por dividendos derivados de la inversión en asociadas
  • Ganancias y pérdidas por inversión en valores financieros
  • Ganancias y pérdidas debidas a transacciones en moneda extranjera y, por lo tanto, se ve afectado por las fluctuaciones en los tipos de cambio.
  • Cualquier ganancia o pérdida que pueda ser un evento único no recurrente.
  • Cualquier ganancia o pérdida que sea recurrente pero de naturaleza no operativa

Fórmula de ingresos no operativos

Por lo general, se muestra como “Ingresos o gastos netos no operativos” al final del estado de resultados. La mayoría de las veces, aparece después del elemento de línea "Beneficio operativo".

Se puede calcular, como se muestra a continuación:

Ingresos netos no operativos

= Ingresos por dividendos

- Pérdidas por deterioro de activos

+/- Ganancias y pérdidas realizadas después de vender la inversión en valores financieros

+/- Ganancias y Pérdidas por transacción en moneda extranjera

+/- Ganancias y pérdidas debido a eventos únicos no recurrentes

+/- Ganancias y pérdidas por eventos recurrentes pero no operativos

Es posible que no tenga una fórmula fija, ya que depende más de la clasificación del artículo de línea como actividad operativa o no operativa.

El cálculo también se puede realizar mediante:

Ingreso operativo neto = Beneficio neto - Beneficio operativo - Gasto financiero neto + Impuesto sobre la renta

Se trata de una especie de cálculo retroactivo para descifrar el valor correspondiente a los ingresos y gastos no operativos del estado de resultados de la entidad, ya que algunas empresas informan dichos ingresos y gastos bajo un encabezado diferente.

Ejemplos de ingresos no operativos

Veamos algunos ejemplos para entender esto mejor.

Ejemplo 1

Supongamos una empresa ficticia ABC con un estado de resultados como se muestra a continuación:

Ahora, para calcular los ingresos no operativos del estado de resultados anterior, podemos seguir el enfoque de cálculo retroactivo de la siguiente manera:

Ingreso operativo neto = $ 150 000 - $ 200 000 + $ 40 000 + $ 30 000

= $ 20 000

Ahora, si echamos un vistazo de cerca al estado de resultados que se muestra arriba, es bastante obvio señalar la partida no operativa, es decir, la ganancia por la venta del activo. Pero para llegar al valor de este artículo de línea basado en alguna fórmula, usamos una fórmula de cálculo retroactivo, que da el mismo valor que para la ganancia en la venta de activos.

Ejemplo # 2

Ahora echemos un vistazo a un estado de resultados de la vida real de la empresa Microsoft.

= $ 16,571,000 - $ 35,058,000 + $ 19,903,000

= $ 1,416,000

Ventajas

  • Los ingresos no operativos dan una estimación de la proporción de los ingresos debido a actividades no operativas. Permite bifurcar los ingresos y gastos periféricos de los ingresos ordinarios de las operaciones centrales de la empresa. Permite a las partes interesadas comparar el rendimiento operativo puro de la empresa y también hacer una comparación entre sus pares.
  • Desde el punto de vista de la entidad, informar tales ingresos y gastos muestra que la entidad no tiene nada que ocultar. Establece una imagen transparente de la entidad, y todos los grupos de interés, incluidos empleados e inversores, se sienten más cómodos asumiendo el riesgo junto con los planes de crecimiento de la entidad.
  • Informar los gastos no operativos también representa las actividades complementarias que pueden reducirse en momentos de extrema necesidad. Estas partidas muestran su valor en el estado de resultados de la entidad.
  • También ayuda a las partes interesadas a evaluar cifras más realistas en lugar de olvidarlas y hacer planes basados ​​en números ficticios.

Desventajas

  • No refleja el desempeño operativo de la entidad, ya que comprende transacciones comerciales no esenciales. Puede representar una impresión falsa debido a eventos únicos. Algunas empresas pueden usarlo para inflar o desinflar las ganancias para pagar menos impuestos o atraer a los inversores para que recauden dinero del mercado.
  • Las empresas pueden disfrazar tales transacciones bajo otros encabezados para manipular el resultado final del estado de resultados de la entidad. Los inversores deben ser cautelosos al analizar las partidas que surgen de la transacción comercial secundaria.

Limitaciones

  • La presentación de informes sobre los ingresos y gastos operativos netos puede ser contraeficaz, y se considera que las empresas con un nivel más alto de ingresos operativos netos tienen una peor calidad de ganancias.
  • No tiene ninguna importancia para medir la destreza operativa de la entidad y, por lo tanto, solo puede servir como un elemento de línea que necesita analizarse de forma aislada, ya que se deriva de actividades no esenciales que no forman la corriente principal de ingresos de la entidad. .

Puntos para recordar

  • Es más probable que los ingresos y gastos no operativos sean eventos únicos, como pérdidas por deterioro de activos.
  • Algunos elementos no operativos son de naturaleza recurrente pero aún se consideran no operativos ya que no forman las actividades comerciales centrales de la entidad.

Conclusión

Ambos tienden a experimentar altibajos repentinos, ya que el desempeño operativo tiende a permanecer más o menos igual para las empresas estables. Aparece en la parte inferior del estado de resultados, después de la partida de utilidad operativa.