Contabilidad tributaria

¿Qué es la contabilidad fiscal?

La contabilidad fiscal se refiere a los métodos y políticas utilizados para la preparación de declaraciones de impuestos y otras declaraciones necesarias para el cumplimiento tributario y, por lo tanto, proporciona marcos y pautas para llegar a una ganancia fiscal.

Además, las políticas fiscales de cada país difieren de los principios contables generalmente aceptados en varios elementos. Esta variación conduce a la generación de activos y pasivos por impuesto diferido. Además, existen pautas separadas para la contabilidad del IVA (impuesto al valor agregado), los precios de transferencia y las transacciones transfronterizas, que se incluyen en la contabilidad fiscal.

Conceptos básicos de la contabilidad fiscal

La razón para hacer la contabilidad del impuesto sobre la renta es llegar a la ganancia imponible y al impuesto a pagar haciendo ajustes en la ganancia contable obtenida por principios contables. Todos estos trabajos y ajustes forman parte de la declaración de impuestos, y estos estados se conservan para auditorías fiscales. Hay varios componentes de la contabilidad para los impuestos, algunos de los cuales se analizan a continuación:

# 1 - Activo por impuestos diferidos

Se genera cuando hay una diferencia en la ganancia contable y la ganancia fiscal surge debido a un problema de tiempo. Existen gastos como provisión para deudas de cobro dudoso, que se consideran para deducción contable en el año en curso. Sin embargo, estos están permitidos para una deducción por impuestos solo cuando el monto se declara como deuda incobrable, lo que puede ocurrir en los próximos años.

En este caso, la ganancia fiscal será más alta en comparación con la ganancia contable, y la persona u organización pagará más impuestos este año, que. Se considera como impuesto diferido el monto extra pagado como impuesto a la utilidad incremental por rechazo del monto de la provisión para deducción, el cual se realizará en los próximos años.

# 2 - Pasivo por impuestos diferidos

El pasivo por impuestos diferidos se genera cuando la persona u organización tiene que pagar menos impuestos en el año actual debido a la diferencia temporal. Por ejemplo, consideremos que un activo de $ 10,000 se deprecia en los libros de contabilidad según el método de línea recta (SLM) durante 8 años; la depreciación cada año será de $ 1,250 ($ 10,000 / 8).

Sin embargo, si las reglas fiscales establecen que los activos deben depreciarse al 20% (WDV), método de valor reducido. La depreciación a efectos fiscales en el segundo año será de $ 1,600 (($ 10,000 - 2000, es decir, 20% para el primer año) = $ 8,000 * 20% = $ 1,600)).

Aquí la organización obtendrá una deducción adicional de $ 350 ($ 1,600- $ 1,250) para fines tributarios. Si consideramos que la tasa de impuestos es del 30%, el pasivo por impuestos diferidos aquí es de $ 105 ($ 350 * 30%).

# 3 - Contabilidad del IVA

En la mayoría de los países, un impuesto sobre bienes y servicios (GST) o IVA (impuesto al valor agregado), que forma parte de casi todas las facturas emitidas. Ahora bien, esto no debe considerarse como gastos directamente porque las organizaciones obtienen un crédito de impuesto soportado sobre el monto ya pagado. Para reclamar esos insumos, las autoridades fiscales establecen ciertas condiciones en cuanto al formato de factura, nombre y registro de la empresa, detalles de la segunda parte, etc. y todas estas condiciones deben ser cumplidas por el equipo de contabilidad fiscal antes de reclamar el IVA / GST. crédito de entrada.

# 4 - Precios de transferencia

En el mundo actual de la globalización, muchas empresas abren sus sucursales en diversas partes del mundo. Una política supervisa los precios de transferencia denominada Precios de transacción a plena competencia, que aboga por la política de comercio justo en todo el mundo. En palabras simples, dice que una parte o persona relacionada no debe hacer uso de un bien o servicios a un costo menor que el precio al que se vendió a un tercero no relacionado.

Además, si una organización ha establecido una única oficina en el extranjero donde trabajan personas y no se están realizando otros negocios en ese país. Según la política de precios de transferencia, la organización tiene que pagar un cierto porcentaje (8-15%) de impuestos sobre los gastos incurridos en la operación de la oficina offshore. Los precios de transferencia son uno de los componentes más rápidos y desafiantes del mundo actual.

# 5 - Categorización de ingresos

La contabilidad considera todos los recibos y pagos para calcular el beneficio contable. Sin embargo, no todos los recibos están relacionados con el negocio y la tasa de impuestos difiere según el tipo de recibo.

Consideremos el siguiente ejemplo:

En la tabla 1 se muestra el extracto de los libros de contabilidad, y en la segunda tabla se muestra cómo la contabilidad tributaria tiene que categorizar el tipo de ingreso, ya que las tasas del impuesto a la renta difieren según los tipos de ingreso.

Ventajas

  • Categorización de ingresos para la aplicación de la tasa impositiva correcta;
  • Adherencia al cumplimiento legal.
  • Las pérdidas de años anteriores y actuales se pueden compensar en períodos futuros mediante la presentación de declaraciones de impuestos.
  • Facilitación de la auditoría fiscal.
  • Autoevaluación y pago de impuestos de manera oportuna;

Desventajas

  • Necesita tiempo y recursos adicionales para el trabajo;
  • Los profesionales de impuestos cobran muy caro a las organizaciones.
  • Hay cambios en las políticas fiscales casi todos los años.

Puntos importantes a tener en cuenta

Cada vez que hay un cambio en las políticas, tasas de impuestos, etc., las organizaciones / individuos deben mantenerse actualizados y el software de contabilidad debe modificarse en consecuencia.

Conclusión

La contabilidad fiscal es fundamental para cualquier empresa o individuo, ya que proporciona un marco para declarar los ingresos correctos y pagar los impuestos adecuados. En caso de ambigüedad, se debe consultar a un profesional de impuestos para evitar cualquier incumplimiento tributario, ya que existen multas y sanciones para los incumplidores de impuestos. También funciona para la elusión fiscal al seleccionar qué método funciona mejor para cada tipo de empresa o individuo.