La fórmula de días del deudor se utiliza para calcular el promedio de días requeridos para recibir los pagos de los clientes contra las facturas emitidas y se calcula dividiendo la cuenta comercial por cobrar por las ventas a crédito anuales y luego multiplicando el resultado por el número total de días.
¿Qué es la fórmula de los días del deudor?
El término “días deudores” se refiere a la cantidad de días que una empresa tarda en cobrar efectivo de sus ventas a crédito, lo que es indicativo de la posición de liquidez de la empresa y la eficiencia de su departamento de cobranza. También se conoce como días de ventas pendientes (DSO) o días por cobrar. El cálculo del índice de días deudores se realiza dividiendo el promedio de cuentas por cobrar por las ventas totales anuales y multiplicado por 365 días.
Fórmula de días del deudor = (Promedio de cuentas por cobrar / Ventas totales anuales) * 365 días
La fórmula de días por cobrar también se puede expresar como cuentas por cobrar promedio por ventas diarias promedio.
La fórmula de días por cobrar se representa como,
Razón de días deudores = (Promedio de cuentas por cobrar / Promedio de ventas diarias)
Explicación
El cálculo de la fórmula de los días del deudor se realiza mediante los siguientes pasos:
Paso 1: En primer lugar, determine las cuentas por cobrar promedio de la empresa. El promedio de las cuentas por cobrar se calcula sumando el monto por cobrar al comienzo del año con el del final del año y luego dividiendo el resultado por dos. Ambas informaciones se pueden recopilar del balance de la empresa.
Promedio de cuentas por cobrar = (Cuentas por cobrar iniciales + Cuentas por cobrar finales) / 2
Paso 2: A continuación, determine las ventas anuales totales de la empresa, que están fácilmente disponibles como un elemento de línea en el estado de resultados de la empresa. Además, las ventas diarias promedio también se pueden calcular dividiendo las ventas totales anuales por 365 días (número de días en un año).
Ventas diarias promedio = Ventas totales anuales / 365
Paso 3: Finalmente, el cálculo del índice de días del deudor se realiza dividiendo el promedio de cuentas por cobrar por el total de ventas anuales y luego se multiplica por 365 días. La fórmula de días por cobrar también se puede calcular dividiendo el promedio de cuentas por cobrar por el promedio de ventas diarias.
Fórmula de días del deudor = (Cuentas por cobrar promedio / Ventas totales anuales) * 365 días
o
Cálculo del índice de días del deudor = (Promedio de cuentas por cobrar / Promedio de ventas diarias)
Ejemplos de fórmula de días deudores (con plantilla de Excel)
Veamos algunos ejemplos simples a avanzados de cálculo de días del deudor para comprenderlo mejor.
Puede descargar esta plantilla de Excel de fórmula de días de deudor aquí - Plantilla de Excel de fórmula de días de deudor
Ejemplo 1
Tomemos el ejemplo de David, que es un minorista de prendas de vestir y, a menudo, ofrece crédito a sus clientes. David es conocido por vender a los clientes a crédito con la expectativa de que estos clientes recuperen la mercancía en los próximos 30 días. Aunque la mayoría de los clientes pagan sus productos con prontitud, hay algunos que llegan tarde. Calcule la razón de días deudores considerando que al cierre del ejercicio, los estados contables registraron las siguientes cuentas:
Dado,
- Cuentas por cobrar promedio: $ 30,000
- Ventas totales anuales: $ 210,000
A continuación se proporcionan datos para el cálculo de días de ventas pendientes
Por lo tanto, los días del deudor se pueden calcular como,
DSO = (Cuentas por cobrar promedio / Ventas totales anuales) * 365 días
= ($ 30 000 / $ 210 000) * 365 días
El DSO ha aumentado a 52 días debido a algunos clientes morosos.
Ejemplo # 2
Tomemos otro ejemplo de ABC Ltd que informó un total de ventas anuales de $ 2,500,000 para el año que finalizó el 31 de diciembre de 2016. Las cuentas por cobrar al comienzo del año fueron de $ 900,000 y el saldo al cierre del año es de $ 700,000. Determine los días de ventas pendientes de ABC Ltd según la información proporcionada.
Dado,
- Ventas anuales totales = $ 2,500,000
- Cuentas por cobrar promedio = ($ 900,000 + $ 700,000) / 2 = $ 800,000
Dada la tabla se muestran los datos para el cálculo de la Razón Días Deudores de la empresa ABC Ltd.
Por lo tanto, DSO para ABC Ltd se puede calcular como,
Días de ventas pendientes = (Cuentas por cobrar promedio / Ventas totales anuales) * 365 días
= ($ 800,000 / $ 2,500,000) * 365 días
Los días de ventas pendientes para ABC Ltd serán:
DSO = 116,8 días ~ 117 días
Calculadora de fórmula de días deudores
Puede usar esta calculadora de fórmulas de días deudores
| Cuentas por cobrar promedio | |
| Ventas totales anuales | |
| Fórmula de días deudores = | |
| Fórmula de días deudores = |
| ||||||||||
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Relevancia y uso
Es muy importante para una empresa, porque si la proporción de días del deudor aumenta más allá de los términos comerciales establecidos, entonces puede ser indicativo de que la empresa no puede cobrar sus deudas a los clientes de manera suficientemente eficiente o tal vez que los términos se están modificando para impulsar las ventas. Un día de deudor más bajo es favorable, ya que indica que la empresa puede cobrar el efectivo antes de los clientes y que las cuentas por cobrar son buenas, lo que significa que no es necesario que se cancele como deudas incobrables.
Por otro lado, si se observa una tendencia al alza en la proporción de deudores, significa que se requiere una cantidad cada vez mayor de efectivo en forma de capital de trabajo para financiar el negocio, lo que puede ser un problema para las empresas en crecimiento. Sin embargo, es importante señalar que el promedio varía de una industria a otra, aunque la mayoría de las empresas se quejan de que los deudores suelen tardar demasiado en pagar en casi todos los mercados.
Sin embargo, Days Sales Outstanding también viene con un conjunto de limitaciones, como que un analista debería compararlo con empresas dentro de la misma industria. Idealmente, si las empresas tienen el mismo modelo de negocio e ingresos, entonces una comparación tiene más sentido.
