Fórmula para calcular el patrimonio total de una empresa
La fórmula de capital establece que el valor total del capital social de la empresa es igual a la suma de los activos totales menos la suma de los pasivos totales.
Aquí los activos totales se refieren a los activos presentes en el punto particular y los pasivos totales significa pasivos durante el mismo período de tiempo.
La equidad también se conoce como equidad de los accionistas y está fácilmente disponible como una partida en el balance general. Podemos denominar capital social al valor neto de una empresa. Es la cantidad que reciben los accionistas si liquidamos todos los activos de la empresa y amortizamos toda la deuda. En resumen, el patrimonio mide el valor neto de una empresa o lo que sobra después de deducir todo el valor de los pasivos del valor de los activos. Como tal, es una métrica financiera común que es utilizada por la mayoría de los analistas para evaluar la salud financiera de una empresa.
Matemáticamente, una ecuación de equidad representada como,
Patrimonio total = Activos totales - Pasivos totales
Sin embargo, existen diferentes clases de unidades de propiedad, que incluyen acciones preferentes y acciones ordinarias. Además, hay varias secciones en el capital contable del balance general, como acciones ordinarias, capital pagado adicional, ganancias retenidas y autocartera. En consecuencia, un enfoque alternativo para el cálculo del patrimonio total es el siguiente:
Capital total = Acciones comunes + Acciones preferentes + Capital pagado adicional + Utilidades retenidas - Acciones en tesoreríaCálculo paso a paso del patrimonio
El cálculo de la ecuación de equidad es fácil y se puede derivar en los siguientes dos pasos:
- Paso 1: en primer lugar, reúna los activos totales y los pasivos totales del balance.
- Paso 2: Finalmente, calculamos el patrimonio deduciendo los pasivos totales de los activos totales.
Por otro lado, también podemos calcular el capital mediante los siguientes pasos:
- Paso 1: En primer lugar, reúna todas las categorías del patrimonio neto del balance general. Es decir, acciones ordinarias, capital pagado adicional, utilidades retenidas y autocartera.
- Paso 2: Luego, sume todas las categorías excepto la autocartera, que debe deducirse de la suma, como se muestra a continuación.
Capital total = Acciones comunes + Acciones preferentes + Capital pagado adicional + Utilidades retenidas - Acciones en tesorería
Ejemplos
Puede descargar esta plantilla de Excel de fórmula de equidad aquí - Plantilla de Excel de fórmula de equidadEjemplo 1
Consideremos un ejemplo para calcular el capital total de una empresa llamada ABC Limited. Se dedica a la fabricación de patines personalizados tanto para patinadores profesionales como aficionados. Según el balance general de ABC Limited para el año financiero finalizado el 31 de marzo de 20XX, los activos totales son $ 750,000 y los pasivos totales son $ 450,000.
Dado,
- Activos totales = $ 750,000
- Pasivo total = $ 450,000
Por lo tanto, el cálculo del patrimonio total se puede hacer como,
- Capital total = $ 750,000 - $ 450,000
Por lo tanto, el patrimonio total será:
- = $ 300 000
Por lo tanto, el capital total de ABC Limited al 31 de marzo de 20XX es de $ 300,000.
Ejemplo # 2
Tomemos el ejemplo de la vida real del informe anual de Apple Inc. el 29 de septiembre de 2018 y el 30 de septiembre de 2017, para el cálculo del capital total. La siguiente información está disponible:
Entonces, a partir de la información proporcionada anteriormente, haremos el cálculo para el capital total utilizando las dos ecuaciones mencionadas anteriormente.
# 1 - Patrimonio total = Activos totales - Pasivos totales
Usando esta ecuación, haremos el cálculo del capital total tanto para el 29 de septiembre de 2018 como para el 30 de septiembre de 2017
Patrimonio total a 30 de septiembre de 2017
- Patrimonio total = 3,75,319-2,41,272;
- Patrimonio total = 1,34,047;
Patrimonio total a 29 de septiembre de 2018
- Patrimonio total = 3,65,725 - 2,58,578;
- Patrimonio total = 1,07,147;
# 2 - Patrimonio total = Acciones comunes y capital pagado adicional + Utilidades retenidas + Otros ingresos / (pérdidas) integrales acumulados
Usando esta ecuación, haremos el cálculo del capital total tanto para el 29 de septiembre de 2018 como para el 30 de septiembre de 2017
Patrimonio total a 30 de septiembre de 2017
- Patrimonio total = 35,867 + 98,330 - 150
- Patrimonio total = 1,34,047
Patrimonio total a 29 de septiembre de 2018
- Patrimonio total = 40,201 + 70,400 + (- 3,454)
- Patrimonio total = 107,147
Significa que el capital de Apple Inc. ha disminuido. De $ 134.047 Mn al 30 de septiembre de 2017, a $ 107.147 Mn al 29 de septiembre de 2018.
Relevancia y uso de la fórmula de equidad
La comprensión de la ecuación de la equidad es fundamental desde el punto de vista de un inversor. Representa el valor real de la participación de uno en una inversión. Los accionistas de una empresa suelen estar interesados en el capital social de la empresa, que está representado por sus acciones. El capital social de los accionistas depende del capital total de la empresa. Así, un accionista que se preocupa por sus ganancias también se preocupará por la empresa.
La compra de acciones de una empresa durante algún tiempo otorga el privilegio o el derecho a votar en las elecciones de la junta directiva. También genera ganancias de capital para el accionista y potencialmente dividendos. Todos estos beneficios eventualmente crean un interés continuo de los accionistas en el capital social de la empresa.
