Punto de equilibrio de analisis

¿Qué es el análisis de equilibrio?

El análisis de equilibrio se refiere a la identificación del punto donde los ingresos de la empresa comienzan a exceder su costo total, es decir, el punto en el que el proyecto o la empresa en consideración comenzará a generar los beneficios mediante el estudio de la relación entre los ingresos de la empresa. empresa, su costo fijo y el costo variable.

Determina qué nivel de ventas se requiere para cubrir el costo total del negocio (costo fijo y variable). Nos muestra cómo calcular el punto o la coyuntura en la que una empresa comenzaría a obtener beneficios.

Fórmulas de análisis de equilibrio

Hay dos enfoques para calcular el punto de equilibrio. Uno puede denominarse en cantidad como cantidad de equilibrio y el otro son las ventas que se denominan ventas de equilibrio.

En el primer enfoque, tenemos que dividir el costo fijo por la contribución por unidad, es decir

Punto de equilibrio (Cant.) = Costo fijo total / Contribución por unidad
  • Donde, Contribución por unidad = Precio de venta por unidad - Costo variable por unidad

En el segundo enfoque, tenemos que dividir el costo fijo por la contribución a la relación de ventas o la relación de beneficio-volumen, es decir

Ventas de equilibrio (Rs) = Costo fijo total / Relación de margen de contribución,
  • Donde Ratio de margen de contribución = Contribución por unidad / Precio de venta por unidad

Ejemplo de análisis de equilibrio

Puede descargar esta plantilla de Excel de análisis de equilibrio aquí: plantilla de Excel de análisis de equilibrio

Ejemplo 1

Suponga que XYZ Ltd espera vender 10,000 unidades a un precio de $ 10 cada una. El costo variable asociado con el producto es de $ 5 por unidad y el costo fijo es de $ 15,000 por año. Realice el análisis de equilibrio para el caso dado.

Solución:

Utilice los siguientes datos para el cálculo del análisis de equilibrio

La situación de equilibrio para el caso dado se puede calcular en términos de cantidad o en dólares.

El cálculo del punto de equilibrio se puede realizar de la siguiente manera:

Para calcular el punto de equilibrio (cantidad) para el cual tenemos que dividir el costo fijo total por la contribución por unidad.

  • Aquí, precio de venta por unidad = $ 10
  • Costo variable por unidad = $ 5
  • Entonces, contribución por unidad = $ 10 - $ 5 = $ 5
  • Por lo tanto, punto de equilibrio (cantidad) = $ 15000 / $ 5 unidades

Punto de equilibrio (cantidad) = 3000 unidades

Significa que vendiendo hasta 3000 unidades, XYZ Ltd no tendrá pérdidas ni beneficios y superará únicamente su costo fijo. Vender una cantidad superior a 3000 ayudará a obtener una ganancia que será igual a la contribución por unidad por cada unidad adicional vendida más allá de 3000.

El cálculo de las ventas de equilibrio se puede realizar de la siguiente manera:

Calcular las ventas de equilibrio ($) para las que dividiremos el costo fijo total por el índice de margen de contribución.

  • Aquí contribución por unidad = $ 5
  • Precio de venta por unidad = $ 10
  • Entonces, índice de margen de contribución = $ 5 / $ 10 = 0.5
  • Por lo tanto, las ventas de equilibrio ($) = $ 15000 / 0.5

Ventas de equilibrio ($) = $ 30,000

Significa que vendiendo hasta un valor de venta de $ 30,000, XYZ Ltd estará en el punto de equilibrio y superará su costo fijo únicamente y obtendrá una ganancia igual al valor de venta más allá de $ 30,000 igual al margen de contribución * Valor de venta más allá de $ 30,000.

Ejemplo n. ° 2: empresa multiproducto

Tomemos el caso de una empresa multiproducto que produce tres tipos diferentes de productos denominados A, B y C y tratemos de encontrar el número de unidades de equilibrio. La siguiente tabla da un desglose del precio, los costos variables y el número esperado de unidades que se venderán y supongamos que el costo fijo es de $ 6,600.

En este caso, necesitamos encontrar el precio de venta promedio ponderado que se deriva de la siguiente manera:

  • Precio de venta medio ponderado = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = $ 69

De manera similar, el precio de venta promedio ponderado para el costo variable se calcula de la siguiente manera,

  • Precio de venta medio ponderado = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = $ 36

Entonces, el número de unidades de equilibrio que usan la fórmula anterior es,

  • Unidades de equilibrio = $ 6,600 / ($ 69 - $ 36)
  • = 200

En consecuencia, los números de equilibrio para el Producto A son el 50% de 200 que es 100 y de manera similar para el Producto B y el Producto C serán 60 y 40 respectivamente.

Ahora profundicemos en un ejemplo de la vida real e intentemos aplicar este concepto.

Ejemplo n. ° 3 - General Motors

Intentemos encontrar la cantidad de unidades que la división automotriz de General Motors debe vender para alcanzar el punto de equilibrio.

Fuente: Información a revelar de la compañía MM representa millones.

Primero, permítanos darle una breve idea de lo que significan estos números del Informe Anual de General Motors (o 10K). Para el número de unidades, hemos tomado las ventas de vehículos a nivel mundial.

Para 2018, el número de vehículos vendidos en todo el mundo es de 8.384.000 unidades.

Para obtener el precio por unidad, la forma ideal habría sido calcular un precio promedio ponderado de cada modelo de vehículos con precio de venta diferente (por ejemplo, Chevy y Le Sabre y muchos más tienen precios diferentes). Dado que eso requeriría un análisis extenso, solo hemos utilizado los ingresos por ventas como un proxy y lo hemos dividido por un número total de unidades para obtener el precio por unidad. Las ventas brutas para 2018 fueron de $ 133,045MM que cuando se dividen por 8,384,000 da un precio por unidad de $ 15,869.

Para los costos variables por unidad, dividimos el rubro “Automotriz y otros costos de ventas” con el número de unidades vendidas. Los costos automotrices y otros costos de ventas o costos variables para 2018 fueron de $ 120,656MM que al dividirlos entre 8,384,000 da un costo variable por unidad de $ 14,391.

Finalmente, tomamos el rubro “ Automotriz y otros gastos de venta, generales y administrativos ”, como un sustituto del costo fijo relacionado con la división automotriz. Para el 2018, los gastos automotrices y otros gastos de venta, generales y administrativos o costos fijos fueron de $ 9,650MM.

Ahora es muy fácil calcular el punto de equilibrio y usando la fórmula definida al principio,

  • Unidades de equilibrio = 9,650 * 10 ^ 6 / (15,869 - 14,391)
  • = 6.530.438 unidades.

Algo interesante a tener en cuenta es que, aunque la cantidad de unidades que la compañía está produciendo actualmente es casi 1.3 veces la cantidad de unidades que vende General Motors, ha habido una disminución constante en la cantidad de unidades vendidas en todo el mundo. También podemos ver que la cantidad de unidades que se venderán para General Motors hasta el punto de equilibrio ha aumentado en 2018, lo que puede deberse al aumento en el costo variable por unidad.

Ventajas

Algunas de las ventajas del análisis de equilibrio son las siguientes:

  • Detecta los gastos faltantes: uno tiene que calcular todos los costos comprometidos, así como el costo variable, mientras se revisa el compromiso financiero para determinar el punto de equilibrio y, de esta manera, algunos gastos faltantes que se recuperan.
  • Establecer objetivos para los ingresos: a medida que se completa el análisis de equilibrio, uno llega a conocer sus ingresos por ventas proyectados para obtener la ganancia proyectada y también ayuda a los equipos de ventas a establecer metas más concretas.
  • Toma de decisiones poderosa: a medida que la alta dirección tiene datos más definidos, los ayudará a tomar buenas decisiones para expandir el negocio o tomar cualquier nuevo contrato al ofrecer un buen precio mínimo considerando el costo hundido.

Desventajas

Algunas de las desventajas del análisis de equilibrio son las siguientes:

  • Supuestos poco realistas como el precio de venta de un producto no puede ser el mismo en diferentes niveles de ventas y algunos costos fijos pueden variar con la producción.
  • Las ventas no pueden ser exactamente las mismas que las de producción. También puede haber existencias de cierre o desperdicio.
  • Empresas que venden más de un producto: será difícil analizar el punto de equilibrio, ya que la distribución del costo fijo entre dos productos será un desafío.
  • El costo variable de los productos o servicios no siempre será el mismo. A medida que aumente el nivel de producción, también aumentará el poder de negociación para adquirir material o servicio.
  • Es una ayuda para la planificación y no una herramienta para la toma de decisiones.

Puntos importantes

    • El análisis del punto de equilibrio nos dice a qué nivel debe llegar una inversión para recuperar su desembolso inicial.
    • También se considera una medida del margen de seguridad.
    • Se utiliza ampliamente, ya sea en el caso de la negociación de acciones y opciones o el presupuesto corporativo para varios proyectos.

Conclusión

El análisis de equilibrio es muy importante para cualquier organización, de modo que pueda conocer su capacidad general para generar ganancias. Supongamos que para cualquier empresa, si su nivel de quiebre se acerca al nivel máximo de ventas que la empresa podría alcanzar, entonces no es práctico para esa empresa obtener ganancias incluso en el escenario totalmente positivo. Por lo tanto, es responsabilidad de la administración que debe monitorear el punto de equilibrio de la organización constantemente, ya que ayuda a ahorrar costos y resulta en una disminución del punto de equilibrio.