Declaración de tamaño común (significado, ejemplos)

¿Qué es la Declaración de tamaño común?

El tamaño común de los estados financieros es una técnica que se utiliza para identificar dónde una empresa ha aplicado sus recursos y en qué proporción esos recursos se distribuyen entre las diversas cuentas del balance y del estado de resultados. El análisis determina el peso relativo de cada cuenta y su participación en los recursos activos o la generación de ingresos.

En el tamaño común, cada elemento de los estados financieros (tanto el estado de resultados como el balance) se muestra como un porcentaje de otro elemento. Los activos, pasivos y capital social se representan como un porcentaje del activo total. En el caso del Estado de Resultados, cada elemento de ingresos y gastos se define como un porcentaje de las ventas totales.

Hay dos tipos de estados de cuenta de tamaño común: a) Balance general yb) Estado de ingresos

# 1 - Estado de balance de tamaño común

Como ejemplo de tamaño común, tomemos un balance de las empresas del grupo Tata al 30.09.2016.

Si solo miramos el balance anterior, no tiene mucho sentido.

Permítanme convertir todos y cada uno de los elementos de este balance general como un porcentaje del “ Total”, que es 119.020 (tamaño común del balance general) . Entonces el balance general aparecerá de la siguiente manera:

Ahora eche un vistazo al balance de arriba. Parece muy intuitivo, ¿verdad? Cuando realizamos un tamaño común, los datos brindan información financiera.

En este caso, para hacer el tamaño común del Balance General, convertimos todos los elementos del balance general como un porcentaje del total. -

De forma independiente, podemos derivar las siguientes conclusiones del balance:

Reservas y excedentes, que es del 58,3%, es la porción más alta. La empresa tiene una enorme cantidad de reservas.
La relación deuda-capital en esta empresa es (19,6 ÷ 1) = 0,33, que es baja. Eso significa que la empresa no está utilizando suficiente deuda. Cuanta más deuda genera apalancamiento financiero y ahorro fiscal.
La mayor parte de las reservas y una parte excedente se invierte en inversiones no corrientes.
La mayoría de los préstamos a largo plazo se invierten en activos fijos.
La empresa invirtió predominantemente en inversiones no corrientes que en inversiones corrientes.
La empresa es una empresa de considerable uso intensivo de capital como inversión en activos no corrientes (especialmente los activos fijos son muy altos, casi el 42,5%)
Las cuentas comerciales por cobrar de la empresa son del 0,7%, mientras que las cuentas comerciales por pagar son del 5,6%. Significa que la empresa no está dando mucho crédito a los deudores, mientras que está disfrutando del período de crédito de sus acreedores.

Como se vio anteriormente, la declaración de tamaño común puede brindarle una mejor comprensión de la situación financiera de la empresa que cuando mira lo mismo de otra manera.

Declaraciones de tamaño común del balance general durante diferentes períodos

Continuando con el ejemplo de tamaño común anterior, comparemos ahora los balances de dos años de la misma empresa.

Convirtamos lo mismo en términos porcentuales y saquemos algunas conclusiones.

Después de la conversión de los balances de dos años, podemos derivar eso.

Las reservas aumentaron marginalmente en un 2% en comparación con 2015. Significa que la rentabilidad debe haber aumentado.
Los préstamos a largo plazo han disminuido en un 1%; esto significa que deben haber ocurrido algunos reembolsos marginales de préstamos.
Hay un aumento de los préstamos a corto plazo del 1,7%.
Los niveles de inventario se mantuvieron casi iguales.
Hay un aumento marginal en las cuentas por cobrar comerciales.
El capital social se mantuvo igual, lo que significa que no hay nueva emisión de capital.

# 2 - Estado de resultados de tamaño común

Vayamos ahora a realizar el tamaño común del estado de resultados para diferentes períodos y analicemos el mismo sobre la base de períodos independientes y para diferentes años. A continuación se muestra la cuenta de pérdidas y ganancias de una empresa del grupo Tata.

Un avión mirando el estado de resultados anterior puede resultar confuso. Entonces, convierta lo mismo como porcentaje de ventas o ingreso total de operaciones. (Tamaño común del estado de resultados)

Las siguientes conclusiones pueden derivarse después de convertir los mismos estados financieros de tamaño común y compararlos en diferentes períodos.

Hay una reducción en la compra de acero terminado, semiacabado y otros productos, ya que el porcentaje cayó de 3.3% en diciembre de 2015 a 1.4% en diciembre de 2016.
El consumo de materia prima en ~ 23% se mantiene según la tendencia pasada.
El costo de los empleados se redujo del 11% en diciembre de 2015 al 8,5% en diciembre de 2016
El costo de energía también se redujo del 6% al 5% en diciembre de 2016
Los gastos totales se redujeron considerablemente del 91,5% en diciembre de 2015 al 82,2% en diciembre de 2016
El gasto por impuesto a las ganancias aumentó tres veces de 1.6% en diciembre de 2015 a 4.2% en diciembre de 2016

De forma independiente (es decir, analizando un solo período), se pueden derivar las siguientes conclusiones.

La materia prima contribuye a tener un alto costo en el proceso de fabricación, que es casi el 23% de cada venta.
El margen de rentabilidad neta del período de diciembre de 2016 es del 8,5%
Dado que el PBT es del 12,7% y el gasto fiscal es del 4,2% de las ventas, la tasa del impuesto de empresa es de alrededor del 30%.
La compañía tiene más stock de cierre que de apertura, ya que los cambios en los inventarios para el período de diciembre de 2016 son negativos.

Estado de tamaño común del estado de resultados de Colgate

En Colgate, observamos que el margen de utilidad bruta está en el rango de 56% -59%.
Ventas Los gastos generales y administrativos disminuyeron de 36.1% en 2007 a 34.1% en el año que terminó 2015.
Los ingresos operativos cayeron significativamente en 2015.
La utilidad neta disminuyó sustancialmente a menos del 10%.
Las tasas impositivas efectivas aumentaron al 44% en 2015. Entre 2008 y 2014, estuvo en el rango de 32-33%.

Estado de tamaño común del balance de Colgate

El efectivo y equivalentes de efectivo aumentaron de 4.2% en 2007 a 8.1% del activo total.
Las cuentas por cobrar disminuyeron del 16,6% en 2007 al 11,9% en 2015.
Los inventarios disminuyeron del 11,6% al 9,9% en general.
Los otros activos circulantes aumentaron del 3,3% al 6,7% del activo total en los últimos 9 años.
Por el lado del pasivo, las cuentas por pagar representan actualmente el 9,3% del activo total.
Ha habido un salto significativo en la Deuda a Largo Plazo hasta el 52,4% en 2015.
Los intereses minoritarios también han aumentado durante el período de 9 años y ahora se encuentran en 2.1%

Ventajas

Los estados de resultados y otros informes financieros de diferentes empresas se pueden comparar fácilmente aunque sean de diferentes tamaños. Por ejemplo, el balance de Apple Inc y Samsung se puede comparar fácilmente después de convertir ambos en términos porcentuales.
Dentro de una empresa, los cambios anuales o trimestrales en los elementos se pueden comparar fácilmente. Por ejemplo, la cuenta de resultados de Apple Inc de diferentes años puede ser comparable si la misma se convierte en un porcentaje. Da una indicación perfecta de cuánto mejoraron o disminuyeron los ingresos por ventas. Cuánto movió cada gasto. Cuánto aumentó o disminuyó el gasto por depreciación.
Promueve la toma de decisiones de gestión eficaz;