Liquidez contable

¿Qué es la liquidez en contabilidad?

La liquidez contable mide la capacidad del deudor de la empresa con respecto a sus pagos de deuda y la misma se suele expresar en términos de porcentaje de los pasivos circulantes, por ejemplo, la razón circulante se puede medir como activos circulantes divididos por pasivos circulantes que son útiles para que la empresa conozca la liquidez de la empresa para que no se enfrente a ninguna crisis de liquidez en un futuro próximo.

Fórmula de liquidez contable

Existen varios ratios que miden la liquidez contable de una persona que son los siguientes:

# 1 - Relación actual

El coeficiente actual mide la capacidad de la empresa para pagar los pasivos corrientes que son pagaderos dentro del período del próximo año con respecto a sus activos corrientes disponibles como efectivo, inventarios y cuentas por cobrar. Cuanto mayor sea el coeficiente circulante, mejor será la posición de liquidez de la empresa.

Fórmula para calcular la razón corriente:

Razón actual = Activo corriente / Pasivo corriente

# 2 - Prueba de ácido / relación rápida

El ratio rápido mide la capacidad de la empresa para pagar los pasivos corrientes que son pagaderos dentro del período del próximo año con respecto a sus activos más líquidos. Para calcular los activos más líquidos, los inventarios y los costos pagados por adelantado se excluyen del activo circulante.

Calcular relación rápida:

Razón rápida = (Efectivo y equivalente de efectivo + Cuentas por cobrar + Inversiones a corto plazo) / Pasivo corriente

O

Razón rápida = (Activo corriente - Inventarios - Costos pagados por adelantado) / Pasivo corriente

# 3 - Ratio de efectivo

El coeficiente de caja mide la capacidad de la empresa para pagar los pasivos corrientes que son pagaderos dentro del período del próximo año con respecto a su efectivo o equivalentes de efectivo. El coeficiente de efectivo define los activos líquidos estrictamente el efectivo o equivalentes de efectivo. Evalúa la capacidad de la empresa para mantenerse solvente en caso de emergencia, ya que incluso una empresa altamente rentable a veces puede tener problemas en caso de que no haya liquidez para hacer frente a imprevistos. Su fórmula para calcular el coeficiente de caja:

Ratio de efectivo = (Efectivo y equivalente de efectivo + Inversiones a corto plazo) / Pasivo corriente

Ejemplo de liquidez contable

Hay dos empresas, X ltd e Y ltd que trabajan en la misma industria y tienen los siguientes detalles.

Puede descargar esta plantilla Excel de liquidez contable aquí - Plantilla Excel de liquidez contable

Para X ltd:

  • Activo corriente: $ 35
  • Pasivo corriente: $ 10
  • Inventarios: $ 10

Para Y ltd:

  • Activo corriente: $ 12
  • Pasivo corriente: $ 20
  • Inventarios: $ 6

Comente sobre la liquidez contable de las dos empresas.

Análisis

Para analizar la posición de liquidez contable de las Compañías X ltd e Y ltd se calcularán los ratios de liquidez a partir de la información disponible donde,

  • Razón actual = Activo corriente / Pasivo corriente y
  • Razón rápida = (Activo corriente - Inventarios) / Pasivo corriente

Para X ltd:

Del mismo modo, para Y Ltd,

Para Y ltd:

La razón corriente de X ltd es mayor que la de Y ltd, lo que demuestra que X ltd tiene un alto grado de liquidez. La proporción rápida de X ltd. también apunta al nivel adecuado de liquidez ya que aún después de excluir los inventarios de $ 2 del activo circulante, tiene $ 2.5 en efectivo por cada dólar del pasivo circulante.

Ventajas de la liquidez contable

Hay varias ventajas diferentes de la Liquidez Contable para la empresa o para un individuo. Algunas de las ventajas son las siguientes:

  1. Ayuda a determinar si la empresa tiene suficiente liquidez para cumplir con sus obligaciones a corto plazo o no, de modo que la empresa pueda planificar su curso de acción futuro en consecuencia.
  2. Es fácil de medir y calcular la liquidez contable.
  3. Es útil para la dirección de la empresa a la hora de evaluar el desempeño de la empresa.
  4. Los bancos, inversores, acreedores y otras partes interesadas lo utilizan como parte de su análisis antes de otorgar crédito o invertir su dinero en la empresa.

Desventajas

Las limitaciones e inconvenientes de la liquidez contable incluyen lo siguiente:

  1. La liquidez contable se calcula en base a las cifras, y existe la posibilidad de que estas cifras sean manipuladas por la empresa. En ese caso, la liquidez contable calculada no mostrará la imagen correcta de la posición de liquidez de la empresa.
  2. La liquidez contable ayuda a saber si existe o no suficiente liquidez para cumplir con las obligaciones a corto plazo con la empresa en particular. Aún así, no se compara con las cifras de la industria o con los competidores, ya que estos índices pueden tener diferentes interpretaciones para diferentes industrias.
  3. Hay varias razones que miden la liquidez contable y difieren en función de cuán estrictamente se define un activo líquido en ellas. Cada índice define los activos líquidos de manera diferente, por lo que no hay una conclusión concreta sobre qué índice es mejor para medir la liquidez contable.

Puntos importantes

  • La liquidez contable es una medida de la facilidad con la que una empresa o un individuo pueden cumplir con sus obligaciones financieras utilizando los activos líquidos que están disponibles con ellos.
  • La liquidez contable mide la capacidad de pagar las deudas pendientes a medida que vencen utilizando sus activos líquidos.
  • La liquidez contable se puede evaluar comparando los activos líquidos presentes con los pasivos corrientes o las obligaciones a corto plazo, que vencen dentro de un año.
  • La liquidez contable es una de las medidas importantes que se utilizan para conocer la capacidad de una persona para pagar sus obligaciones de deuda actuales adeudadas durante el próximo año sin necesidad de obtener capital externo.
  • Diferentes ratios miden la liquidez contable que incluye el ratio corriente, el ratio rápido y el ratio de efectivo. Si la persona tiene más activos líquidos en comparación con sus pasivos corrientes u obligaciones a corto plazo de lo que muestra que la liquidez contable de la persona es suficiente, de lo contrario no lo es, entonces podrá cumplir con sus obligaciones a tiempo.