Impuesto al consumo

¿Qué es el impuesto especial?

El impuesto especial es el impuesto que se aplica a la venta de bienes y servicios particulares como tabaco, combustible y alcohol. No lo paga directamente un consumidor individual, sino que el departamento de impuestos aplica el impuesto al productor o comerciante de productos y luego lo transfiere al beneficiario final de los productos agregándolo al precio del producto.

El productor de un producto tiene que pagar este impuesto primero y luego solo él puede venderlo en el mercado. Entonces, en palabras simples, si algún producto sujeto a impuestos especiales se fabrica o produce dentro del país, entonces se aplica el impuesto especial.

Tipos de impuestos especiales

Los siguientes son tipos de impuestos especiales.

  • Impuesto Ad Valorem (Porcentaje Fijo) - Este tipo de impuestos se cobra un porcentaje del valor de los bienes o servicios producidos por la empresa. No es más que el porcentaje aplicado al valor del producto.
  • Impuesto especial específico (moneda fija):  este tipo de impuestos se cobran en función de la unidad física vendida, es decir, peso, volumen, cantidad, etc. (ejemplo, litro, tonelada, kg, galón).

Fórmula de impuestos especiales

Impuesto ad valorem (porcentaje fijo):

Responsabilidad fiscal = precio del producto × tasa de impuestos × cantidad Impuesto específico (moneda fija):

Responsabilidad fiscal = Cantidad × Impuesto por unidad

Ejemplos

Los siguientes son ejemplos de impuestos especiales.

Puede descargar esta plantilla de Excel de impuestos especiales aquí - Plantilla de Excel de impuestos especiales

Ejemplo 1

Hunt Inc. es la empresa estadounidense que fabrica cerveza y la vende en el mercado. En 24 hrs, la empresa elabora alrededor de 1.500 litros de cerveza mientras elabora cerveza en la Unidad de la empresa; La empresa tiene que pagar impuestos especiales según el departamento de impuestos federales de EE. UU. Y cobra un impuesto de $ 3 por litro. Entonces, ¿cuántos impuestos debe pagar Hunt Inc. por la calidad diaria?

Solución:

El cálculo de las obligaciones tributarias será:

Responsabilidad fiscal = 1,500 × $ 3

Responsabilidad fiscal = $ 4,500

Entonces, Hunt Inc. tiene que pagar $ 4,500 al departamento de impuestos federales del gobierno de los Estados Unidos por producir 1,500 litros de cerveza en 24 horas.

Ejemplo # 2

Shawn está buscando vender la propiedad de su casa en Washington, DC, y puso su casa a un precio de venta de $ 750,000. La legislatura del estado de Washington cobra el impuesto especial del 1.6% hasta e incluyendo $ 500,000 y el 1.78% entre $ 500,001-1,500,000. ¿Cuánto impuesto pagará el comprador?

Solución:

Entonces, aquí la pregunta es cuántos compradores pagarán el impuesto especial, por lo que la respuesta es cero, ya que un comprador no paga este tipo de impuesto.

Este impuesto debe ser pagado por el vendedor de la propiedad. Por eso es fundamental leer la pregunta correctamente. Ahora calcularemos cuánto impuesto pagará el vendedor.

El cálculo de las obligaciones tributarias será:

Responsabilidad fiscal = $ 500.000 × 1,60 / 100

Responsabilidad tributaria = $ 8,000

El cálculo de las obligaciones tributarias será:

El precio de venta restante que es de $ 750 000 - $ 500 000 = $ 250 000 se gravará al 1,78%

Responsabilidad fiscal = $ 250.000 × 1,78 / 100

Responsabilidad fiscal = $ 4,450

Impuesto total pagado por el vendedor de la propiedad = $ 8,000 + $ 4,450 = $ 12,450

Entonces Shawn tiene que pagar un impuesto total de $ 12,450 en su contrato de precio de venta.

Ventajas

Algunas de las ventajas son las siguientes:

  • Si los impuestos especiales son más altos, aumentaron los ingresos del gobierno, que pueden gastar en el esquema del gobierno, que es para el mejoramiento de un país y de las personas cuando aumenta el precio de los bienes y servicios, los ingresos fiscales también aumentan.
  • El sistema tributario específico es fácil de administrar porque solo se tiene que estimar el número de bienes y servicios que se negocian.
  • El impuesto Ad valorem se encarga de los frecuentes aumentos de precios y no requiere indexación de la tasa, como es el caso de un sistema de tasas impositivas específicas.
  • Es más fácil de recaudar y la obligación tributaria es fácil de medir en comparación con otros impuestos, y es una fuente importante de ingresos para el gobierno.
  • Beneficio para la salud ya que se aplica un impuesto especial más alto a los productos que son nocivos para la salud, lo que reduce el consumo de productos nocivos.

Desventajas

Algunas de las desventajas son las siguientes:

  • Aumentan el precio de los bienes, lo que en última instancia aumenta la carga sobre el beneficiario final de los bienes, y también reduce la demanda de bienes debido a que los precios más altos y las demandas menores significan un menor crecimiento de la industrialización.
  • El impuesto especial aumenta el costo del proyecto y el costo de la maquinaria y tecnología modernas.
  • Los precios de los bienes y servicios aumentan con la inflación; la recaudación fiscal permanece igual en valores nominales.
  • Se denomina impuesto regresivo porque es uniforme, ya que es el mismo si lo compra un pobre o un rico.
  • No se puede predecir fácilmente la cantidad de ingresos que generará dicho impuesto.
  • Si no se paga a tiempo, puede resultar en una fuerte multa financiera según lo decidido por la agencia tributaria del país.

Conclusión

El impuesto especial juega un papel importante para el gobierno y les ayuda a generar ingresos. Por lo general, se clasifica en impuestos indirectos y se divide en dos tipos, con algunos pros y contras asociados. Es fácil de administrar, por lo que se impone para generar ingresos.