Balance clasificado es el tipo de balance en el que se presentan todas las cuentas del balance después de dividirlas en las diferentes categorías pequeñas, lo que facilita que el usuario del balance tenga una comprensión clara al organizar las cuentas en un formato más legible.
¿Qué es el balance general clasificado?
Un balance general clasificado es un documento financiero que no solo subcategoriza los activos, pasivos y patrimonio de los accionistas, sino que también presenta una clasificación significativa dentro de estas amplias categorías. En pocas palabras, presenta el estado financiero de la empresa al usuario en un formato más legible. Es un paso por delante del balance, que no es más que una forma de representar la valoración de los activos y pasivos.
- Cuando una empresa publica un balance clasificado, no solo presenta la valoración de sus activos, sino también cómo se han calculado estas valoraciones actuales. Como dicen, la contabilidad es más ciencia que matemáticas; Puede haber varias formas de informar sobre un activo.
- Algunos activos se valoran a valor histórico o contable, como terrenos y maquinaria, y algunos tienen una forma de cálculo más compleja, como el fondo de comercio y la marca.
- El balance clasificado asegura que todos estos cálculos se comuniquen correctamente al lector. Aunque no existen reglas establecidas para estas clasificaciones como una práctica implícita de la industria, la mayoría de las empresas prefieren reportar activos y pasivos con base en un horizonte de tiempo.
Formato de ejemplo de balance general clasificado
La siguiente tabla muestra el formato de ejemplo del balance general clasificado para una empresa de confección.
Como se muestra arriba, en el ejemplo del balance general clasificado, existen clasificaciones adecuadas que ayudan al lector a identificar no solo los activos o pasivos, sino también su tipo. No solo mejora la legibilidad sino que también deja poco para la interpretación, enfatizando la transparencia y la claridad de la estrategia de gestión.
Ejemplo de formato de activo de balance clasificado
El formato del activo del balance clasificado se puede dividir en tres categorías principales.
# 1 - Activos corrientes
fuente: Documentos presentados ante la SEC de Starbucks
Estos son los activos que se supone que se consumirán o venderán al efectivo utilizado dentro del ciclo operativo del negocio o con el año fiscal en curso. Se requieren principalmente para financiar las operaciones diarias o el negocio principal de la empresa. Una característica importante es que se pueden liquidar fácilmente para generar efectivo, lo que ayuda a una empresa a hacer frente a cualquier problema de liquidez a corto plazo. Aunque varían de una industria a otra, algunos ejemplos comunes pueden ser efectivo, equivalentes de efectivo, inventario, cuentas por cobrar, etc.
# 2 - Activos fijos
Los activos fijos son aquellos activos a largo plazo que no solo se utilizan en el año fiscal en curso, sino muchos años después. Se trata principalmente de inversiones estratégicas únicas que se necesitan para el sustento a largo plazo del negocio. Para una industria de servicios de TI, los activos fijos serán computadoras de escritorio, portátiles, terrenos, etc., pero para una empresa de fabricación, pueden ser maquinaria y equipo. Una característica esencial de los activos fijos es que se informan a su valor en libros y normalmente se deprecian con el tiempo.
# 3 - Otros activos
La tercera categoría es la lista de activos intangibles que la empresa ha adquirido durante algún tiempo. Estos incluyen fondo de comercio, nombre de marca, patentes, derechos de autor, marcas comerciales, etc. Tienen una vida útil de varios períodos. Una característica esencial de los activos intangibles que los diferencia de los activos fijos es que normalmente no se deprecian con el tiempo. Muy a menudo, su valor aumenta a medida que la empresa crece y pasa más tiempo en la industria.
Formato de ejemplo de pasivos clasificados del balance general
El formato del pasivo del balance general clasificado se puede dividir en tres categorías principales.
# 1 - Pasivo corriente
Se supone que los pasivos corrientes, como los activos corrientes, tienen una vida útil del año fiscal actual o del ciclo operativo actual. Se trata principalmente de deuda en corto que se espera reembolsar utilizando activos corrientes o formando un nuevo pasivo corriente. El punto crítico es que deben liquidarse rápidamente y no se guardan para pagos posteriores. Ejemplos de pasivos corrientes incluyen cuentas por pagar, pasivos acumulados, porción corriente de deuda a largo plazo (CPLTD), ingresos diferidos, etc.
# 2 - Pasivos a largo plazo
El pasivo a largo plazo son obligaciones que se supone que se reembolsarán en el futuro, posiblemente más allá del ciclo operativo o del año fiscal actual. Son como una deuda a largo plazo en la que los pagos pueden tardar 5, 10 o tal vez 20 años. Ejemplos de pasivos a largo plazo pueden ser bonos corporativos, hipotecas, pasivos por pensiones, impuestos sobre la renta diferidos, etc.
# 3 - Capital contable
La sección de capital social proporciona principalmente información sobre cómo se ha financiado la empresa y cuántas ganancias retiene para reinvertir más en el negocio. Los elementos incluidos en el capital contable son acciones ordinarias, capital pagado adicional, ganancias retenidas y otras ganancias / pérdidas integrales acumuladas, etc.
¿Qué tan útiles son estos formatos?
Un formato de hoja de balance clasificado proporciona una visión nítida y clara al lector. Aunque los balances generales los preparan contadores, los leen inversores normales que pueden no tener experiencia en contabilidad. Las diferentes subcategorías ayudan a un inversor a comprender la importancia de una entrada en particular en el balance y la razón por la que se ha colocado allí. También ayuda a los inversores en su análisis financiero y toma las decisiones adecuadas para sus inversiones.
Por ejemplo, un inversor que esté interesado en las operaciones diarias y la rentabilidad de la empresa quisiera calcular el coeficiente actual. En un balance normal, tendría que profundizar en cada sección y leer notas específicamente para cada activo y pasivo. Sin embargo, en un formato de balance clasificado, dicho cálculo sería sencillo ya que la administración ha mencionado específicamente sus activos y pasivos corrientes. Será fácil de averiguar y calcular incluso para un inversor minorista.
Una información bien representada y bien clasificada infunde confianza y confianza en los acreedores e inversores. También dice mucho sobre la dirección que quiere ser abierta no solo sobre sus activos y sus valoraciones, sino también sobre cómo se han calculado estas valoraciones. La publicación de un balance general clasificado también facilita que los reguladores señalen un problema en las etapas iniciales en sí mismas en lugar de en las etapas finales cuando ya se ha hecho un daño irrevocable. Transmite un mensaje contundente a los inversores de que su dinero está seguro, ya que la administración se toma en serio no solo la rentabilidad del negocio, sino también su gestión ética y dentro de las reglas del país.
