Significado del informe provisional
Un informe intermedio son estados financieros presentados por una empresa por un período de menos de un año (semestral, trimestral o incluso mensual) y normalmente revisados por los auditores internos de la empresa en lugar de realizar una auditoría legal completa que sería poco práctica y llevaría mucho tiempo. considerando la frecuencia con la que se publican estos informes.
Aunque los reguladores prescriben un informe anual de datos, ayuda a establecer una comunicación mejor y transparente con los inversores al proporcionar información actualizada entre los períodos de informes anuales.
Según ICAI: "Los informes financieros intermedios oportunos y confiables mejoran la capacidad de los inversionistas, acreedores y otros para comprender la capacidad de una empresa para generar ganancias y flujos de efectivo, su condición financiera y liquidez".
Ejemplo de informe provisional
Los informes financieros intermedios se declaran en varios períodos proporcionando evidencia sobre el desempeño de la empresa en diferentes intervalos durante el período contable.
- Las empresas que cotizan en bolsa presentan cifras financieras trimestrales,
- Las firmas de bienes raíces obtienen sus números sobre la base de un Proyecto a medida que estos proyectos se completan.
Proporcionan implícitamente información analítica esencial.
Considere las siguientes finanzas de una importante empresa de TI.
Aunque el beneficio operativo ha aumentado año tras año, hay una caída en las cifras trimestrales. Sugiere que el cuarto trimestre no fue bueno para la empresa, a pesar de que hubo un buen aumento del 12% en las ganancias anualmente.
La información significa implícitamente la estacionalidad del negocio de TI en el trimestre octubre-diciembre. Esta información debe guiar a la gerencia en la planificación de sus iniciativas estratégicas a largo plazo.
Objetivos de los informes provisionales
Las decisiones de inversión se toman durante todo el año. Los inversores no esperan los informes anuales que se declaran al final del año fiscal. Dado que las empresas dependen no solo del crecimiento orgánico sino también del inorgánico, los datos anuales son insuficientes para evaluar la evolución y la proyección de ganancias de la industria y la empresa. En un entorno empresarial tan dinámico, los informes provisionales ofrecen una mejor instantánea periódica a los accionistas. Proporcionar información actualizada siempre mantendrá a una empresa en los buenos libros de los inversores, lo que facilitará la asignación de la inversión de capital y conducirá a una mejor liquidez del mercado, que es el objetivo principal de los mercados de capital.
Los siguientes son los principales objetivos:
- Estimación de ganancias anuales basada en estados financieros intermedios
- Realice proyecciones de flujo de caja.
- Identificar puntos de inflexión en el estado financiero de la empresa.
- Evaluar el desempeño de la gestión
- Formular procedimientos de control interno.
- Para complementar el informe anual
Ventajas
- Ayuda a establecer una mejor conexión con los inversores.
- Es beneficioso para los grandes conglomerados que ejecutan múltiples líneas de negocio, ayudándoles a rastrear si sus iniciativas a corto plazo están en línea con la estrategia a largo plazo.
- Las incorrecciones materiales (errores y fraudes) en un estado financiero se pueden detectar y prevenir en una etapa temprana en comparación con un informe anual.
- Ayuda en la implementación de un procedimiento de control interno integral, que fortalece aún más las políticas contables.
- La declaración de dividendo a cuenta es posible cuando los estados financieros se informan por períodos breves que incentivan a los accionistas a mantener sus inversiones.
Desafíos / Limitaciones
- Aunque los anuncios intermedios reducen el período de presentación de informes, aumentan el impacto de los errores en las estimaciones, lo que genera preocupación en la presentación de información precisa.
- Se incurre en varios gastos operativos en un período y los beneficios se obtienen en los períodos posteriores, como publicidad, reparaciones y otros costos de mantenimiento. Dichos gastos pueden distorsionar la situación financiera de la empresa durante un período intermedio, aunque a largo plazo pueden resultar bastante útiles.
- El impacto de la estacionalidad y los ciclos económicos se siente más en las declaraciones provisionales y casi se anula en el Informe anual. También son más propensos a la manipulación de la administración al presentar un fuerte crecimiento trimestral en los trimestres inicial y final. Esta diferencia afecta la coherencia y comparabilidad de dichos informes.
- El inventario es el principal elemento de generación de ingresos en cualquier negocio. Los cálculos periódicos del inventario en un período intermedio son repetitivos, requieren mucho tiempo y son propensos a errores. La determinación de la cantidad de inventario y su valoración conduce a ajustes innecesarios en los estados financieros intermedios.
- La ausencia de un marco regulatorio para las prácticas de divulgación genera confusión en cuanto a la medida en que deben proporcionarse. La divulgación puede diferir de dos empresas del mismo sector, lo que puede inducir a error al accionista.
- El informe provisional hace un énfasis excesivo en los resultados a corto plazo, presentando a veces una imagen distorsionada que puede ser perjudicial tanto para los inversores como para las empresas.
Directrices
Para evitar la redundancia y reducir la complejidad teniendo en cuenta la naturaleza de los informes intermedios, una empresa puede informar información limitada. Sin embargo, debe contener al menos los siguientes componentes:
- Balance general condensado
- El estado de flujo de efectivo condensado
- Declaración de pérdidas y ganancias condensada
- Notas explicativas pertinentes a los datos notificados
También hay algunas pautas para notas explicativas. Debe incluir:
- Una revelación de que se siguen las mismas políticas contables en el informe intermedio que en el informe anual.
- Notas sobre los elementos que afectan secciones de los estados financieros como activos, pasivos, patrimonio, ingresos;
- Cualquier nueva emisión de acciones, recompras, reembolsos o reestructuración de deuda;
- Dividendos por acciones de capital.
- Impacto de nuevas adquisiciones o inversiones a largo plazo que se incurran durante el período intermedio.
- Cualquier reclamo de inversionistas o reguladores durante el período intermedio;
Conclusión
Los informes provisionales no son muy diferentes de los informes anuales en términos de contenido, pero solo difieren en el momento de la publicación. Es un subconjunto de informes anuales que proporciona todos los datos financieros importantes, como Ingresos, Ingresos, gastos, pérdidas, etc. para un período en particular. Una empresa no necesita publicarlo, pero hacerlo puede ser muy beneficioso para la empresa, los inversores y las partes interesadas, lo que lleva a un ecosistema económico mejor y maduro.
