Ganancias (pérdidas) no realizadas

¿Qué son las ganancias / pérdidas no realizadas?

Las Ganancias o Pérdidas No Realizadas se refieren al aumento o disminución, respectivamente, en el valor en papel de los diferentes activos de la empresa, que aún no han sido vendidos por la empresa y una vez que dichos activos se vendan entonces las ganancias o pérdidas que surjan de ellos serán realizadas por la compañia.

También se denomina "utilidad en papel" o "pérdida en papel". Se puede considerar como dinero en papel, que la Compañía espera obtener vendiendo el activo en el futuro. Cuando la Compañía vende el activo, se da cuenta de las ganancias (pérdidas) y paga impuestos sobre dichas ganancias.

Las valoraciones de la cartera, el valor liquidativo de los fondos mutuos y algunas políticas fiscales dependen de las ganancias / pérdidas no realizadas, que también se denominan valor de mercado.

Calcule las pérdidas de ganancias no realizadas con el ejemplo

Ejemplo 1

Una empresa XYZ tiene una inversión de $ 10000 en acciones, que mantiene con fines comerciales. El valor de estas acciones ha aumentado a $ 25 000. La Compañía podría registrar $ 15 000 como ganancia no realizada en estas posiciones sin vender realmente los valores. Solo serán ganancias en papel y la Compañía no estará obligada a pagar ningún impuesto por dichas ganancias No realizadas registradas.

Sin embargo, digamos que vende estas posiciones por $ 30000 más adelante en el año o el próximo año, registraría una ganancia realizada de $ 20000 en los ingresos netos, y es responsable de pagar impuestos sobre tales ganancias.

Del ejemplo anterior, podemos decir que la ganancia no realizada es una diferencia entre el valor de la inversión actual y la inversión realizada en el pasado.

Ejemplo 2

Tomemos otro ejemplo. ABC compró 500 acciones de $ 3, cada una con una inversión original de $ 1500. Pagó una intermediación de $ 10 por la compra de estas acciones, y el valor actual de cada acción es de $ 7. Aquí, el valor total de la inversión es $ 3500. Por lo tanto, la ganancia no realizada es (3500 - 1500 = $ 2000). Sin embargo, para ser precisos, la persona puede restar el corretaje pagado en estas acciones y decir que la ganancia no realizada es 2000 - 10 = $ 1900.

Tomemos otro ejemplo:

La burbuja de las puntocom creó una gran cantidad de riqueza no realizada y luego se evaporó cuando ocurrió el colapso. Durante el auge de las puntocom, se ofrecieron muchas opciones sobre acciones, RSU a los empleados como recompensas e incentivos. Vio a muchos empleados convertirse en millonarios en poco tiempo, pero no pudieron darse cuenta de sus ganancias debido a las restricciones para retenerlos durante algún tiempo. Así, la burbuja de las puntocom se estrelló y toda la riqueza no realizada se evaporó.

Contabilidad de pérdidas y ganancias no realizadas

El tratamiento contable depende de si los valores se clasifican en 3 tipos, que se detallan a continuación.

# 1 - Títulos mantenidos hasta el vencimiento

Las ganancias y pérdidas no realizadas sobre valores mantenidos hasta su vencimiento no se reconocen en los estados financieros. Dichos valores no afectan los estados financieros: balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo. Muchas empresas pueden valorar estos valores a valor de mercado y pueden optar por revelarlo en las notas al pie de los estados financieros. Sin embargo, si el valor de mercado no se revela mantenido hasta el vencimiento, los valores se reportan al costo amortizado.

# 2 - Negociación de valores

Los valores mantenidos como "valores negociables" se registran a su valor razonable en los estados financieros. Las ganancias no realizadas o las pérdidas no realizadas se reconocen en el estado de PnL e impactan los ingresos netos de la Compañía, aunque estos valores no se han vendido para realizar las ganancias. Las ganancias aumentan la utilidad neta y, por lo tanto, el aumento de las ganancias por acción y las ganancias retenidas. No hay impacto de tales ganancias en el estado de flujo de efectivo.

# 3- Valores disponibles para la venta

Los valores disponibles para la venta también se registran a su valor razonable. Sin embargo, la contabilización de dichos valores difiere de los 'valores comerciales'. Debido al tratamiento del valor razonable para los valores “disponibles para la venta”, las ganancias o pérdidas no realizadas se incluyen en el balance general en el lado del activo. Sin embargo, dichas ganancias no afectan la utilidad neta de la Compañía. Las ganancias no realizadas sobre dichos valores no se reconocen en la utilidad neta hasta que se venden y se obtienen las ganancias. Se registran en el capital contable como “otro resultado integral acumulado” en el balance general. El estado de flujo de efectivo tampoco se ve afectado por dichos valores.

Ganancias / pérdidas no realizadas en el estado de resultados / balance

El tratamiento contable de los distintos tipos de valores y su impacto en los estados financieros se tabula a continuación:

Importancia

• Es bueno conocer la ganancia no realizada en la cartera. Ayuda a realizar un seguimiento del rendimiento de la cartera. Sin embargo, estas son solo ganancias "en papel", pero dan una buena estimación de las ganancias reales que podrían ser en un futuro cercano si se venden las posiciones.
• Ayudan en la planificación fiscal. Los impuestos se pagan solo sobre las ganancias realizadas; por lo tanto, al conocer la Ganancia No Realizada, la Compañía puede pronosticar el monto del impuesto a pagar si vende los valores.
• El inversor puede planificar cuándo vender el valor y realizar sus ganancias. Mantener una garantía durante un período prolongado puede reducir la implicación fiscal, ya que se tratará como un impuesto a las ganancias de capital a largo plazo. Por lo tanto, el inversor puede planificar y vender el valor después de un año de su compra que vender en el mismo año para reducir la implicación fiscal.

Conclusión

Una ganancia no realizada es un aumento en el valor de la inversión debido al aumento en su valor de mercado y se calcula como (valor razonable o valor de mercado - costo de compra). Dicha ganancia se registra en el balance antes de la venta del activo y, por lo tanto, las ganancias se denominan No realizadas porque no se realizó ninguna transacción en efectivo. Para los valores, excepto para los valores negociables, las ganancias no realizadas no afectan los ingresos netos. Las ganancias se realizan solo después de vender el activo por efectivo porque es solo cuando la transacción se ha materializado.