¿Cuál es el propósito del balance general?
El objetivo principal del Balance general es dar a conocer a sus usuarios la situación financiera de la empresa en un momento determinado, mostrando los detalles de los activos de la empresa junto con sus pasivos y el capital del propietario.
El propósito detrás de la preparación del Balance General es proporcionar el estado financiero de la empresa en cualquier momento específico a múltiples partes interesadas o posibles partes interesadas (administración, accionistas, prestamistas, acreedores).
- El balance es de gran utilidad para las partes interesadas internas, las partes interesadas externas y también para las partes interesadas / inversores potenciales.
- El balance general de cualquier organización generalmente proporciona detalles sobre la financiación de la deuda de la que dispone la organización, el uso de la deuda y el capital social, la creación de activos, el valor neto de la empresa, el estado actual del activo / pasivo actual, el efectivo disponible, la disponibilidad de fondos para respaldar el crecimiento futuro, etc. .
Los 6 propósitos principales del balance general para las partes interesadas
# 1 - Gestión de la empresa
fuente: Colgate SEC Filings
La administración de la Compañía generalmente requiere los detalles relacionados con el estado de financiación de la deuda de la Compañía, la evaluación de la situación de liquidez, el estado de las cuentas por cobrar comerciales, la disponibilidad de flujo de efectivo, la inversión realizada en otros activos y la disponibilidad de fondos para la expansión futura para planificar el curso futuro de las actividades próximo período de tiempo. La gerencia puede decidir reducir la deuda de su nivel actual en base a la representación del balance, ya que sienten que es relativamente más alta que la referencia de la industria. La gerencia de la Compañía puede tomar una decisión sobre las medidas de mejora de la liquidez si sienten que el ciclo de capital de trabajo de la Compañía está relativamente estirado en base al estado de activo / pasivo corriente en el Balance General. Por lo tanto,el Balance General tiene un propósito más amplio para la Administración de la Compañía al identificar problemas existentes, así como anticipar problemas futuros y trazar un plan de corrección del rumbo.
# 2 - Inversores de la empresa / Inversores potenciales
Los inversores de la Compañía utilizan el Balance General, junto con otros estados financieros, para analizar la solidez financiera de la Compañía. También utilizan las tendencias de los últimos años analizando los números en un estado financiero para comprender el potencial de crecimiento futuro de la Compañía y tomar la decisión de mantener la inversión en la Compañía, aumentar / disminuir la participación accionaria en la Compañía.
El balance general también puede ser utilizado por posibles inversores o empresas que buscan adquirir negocios o que buscan asociarse con empresas para sus expansiones.
# 3 - Bancos / Instituciones financieras
El balance general tiene un propósito muy crítico de tomar la decisión de prestar o no prestar a los bancos. Dado que el Balance general ofrece un inventario de la composición de la deuda y el capital existentes y el estado de los activos y pasivos corrientes, ayuda a los bancos a analizar si la Compañía ya ha contratado en exceso y tiene una capacidad limitada para pagar la deuda. También ayuda a los prestamistas a analizar la situación de liquidez de la Compañía, a decidir un monto de capital de trabajo / préstamo a corto plazo, a establecer el límite de poder de giro contra el préstamo a corto plazo, al seguimiento de la cuenta del préstamo y, lo más importante, en la decisión. -Fabricación para préstamos a una empresa.
Para los bancos existentes, el balance tiene un propósito fundamental de rastrear el flujo de fondos y la utilización del préstamo ya desembolsado mediante el análisis del aumento correspondiente en el lado de los activos. Un análisis cuidadoso por parte de los bancos puede ayudarlos a determinar si el préstamo desembolsado para un propósito específico se está utilizando para el mismo propósito o si la Compañía lo desvía para otra cosa, lo que puede dar una señal de advertencia temprana de un posible incumplimiento de un préstamo.
Esa es precisamente la razón por la que los banqueros estipulan una condición para que las empresas presenten su Balance general trimestral / anual de manera oportuna.
# 4 - Clientes / Clientes potenciales
El balance de una empresa de fabricación de piezas de automóvil, que es un proveedor de piezas de un fabricante de automóviles, es muy importante. Porque a un fabricante de automóviles le gustaría establecer una relación con una empresa financieramente sólida y estable. A un fabricante de automóviles no le gustaría correr el riesgo de que sus proveedores detuvieran las operaciones y, por lo tanto, el suministro de piezas al fabricante de automóviles, lo que en última instancia afecta el funcionamiento del fabricante de automóviles. Por lo tanto, en tal situación, el fabricante de automóviles hará su propio análisis de la deuda existente de la Compañía, la situación de liquidez actual y la disponibilidad de fondos para respaldar el crecimiento futuro y establecer la solidez financiera de la Compañía.
# 5 - Proveedores / Acreedores de Materias Primas
El Balance de la Compañía ayuda a los Proveedores / Acreedores a comprender la solidez financiera de la Compañía. Una empresa con finanzas relativamente más sólidas disfruta de una mejor confianza / comodidad / condiciones de sus acreedores.
# 6 - Agencias gubernamentales / Reguladores bancarios / Reguladores del mercado de valores
Los banqueros hacen negocios con depósitos públicos. Por lo tanto, los reguladores bancarios utilizan el Balance de las Compañías para detectar posibles malas prácticas / actividades fraudulentas que la Compañía esté llevando a cabo en el interés público más amplio. De manera similar, los reguladores del mercado de valores también vigilan a las Compañías mediante la revisión de sus estados financieros / balance para detectar cualquier fechoría cometida por las Compañías en el interés más amplio de los inversores minoristas en compañías que cotizan en bolsa.
¿Cómo ayuda en el análisis de razones?
El balance general se utiliza para el análisis de razones como se indica en la siguiente tabla:
Análisis de ratio de liquidez
- Análisis de razón actual
- Análisis de razón rápida
- Interpretación del coeficiente de efectivo
Ratios de rotación
- Análisis del índice de rotación de cuentas por cobrar
- Análisis del índice de rotación de inventarios
- Análisis del índice de rotación de cuentas por pagar
- Ciclo de conversión de efectivo
Análisis del índice de eficiencia operativa
- Análisis del índice de rotación de activos
- Rotación neta de activos fijos
- Rotación de acciones
Riesgo del negocio
- Análisis de apalancamiento financiero
- Apalancamiento total
Riesgo financiero
- Análisis de la relación de apalancamiento
- Análisis de la relación de deuda a capital
- Interpretación del índice de cobertura de intereses
- Ratio de cobertura de servicio de la deuda
Hay otros ratios financieros, como los ratios de rentabilidad, los ratios de retorno, que se pueden calcular utilizando todos los estados financieros (Balance general, Estado de pérdidas y ganancias y Flujo de caja). Estas proporciones pueden ser utilizadas por múltiples partes interesadas, como inversores, prestamistas, administradores, socios comerciales para obtener un análisis completo de cualquier organización.
Conclusión
- El Balance de una empresa ofrece una instantánea financiera de la Organización en un momento específico. El Balance General proporciona detalles de la estructura de capital de la Compañía, engranajes, condición de liquidez, disponibilidad de efectivo, creación de activos a lo largo del tiempo y otras inversiones de la Compañía.
- Es útil cuando múltiples partes interesadas están involucradas con la Compañía y muchas veces se convierte en una parte crítica de la toma de decisiones de las partes interesadas.
- Aunque el Balance General por sí solo tiene algunas limitaciones para proporcionar la salud financiera completa de la Compañía, el Balance General junto con el Estado de Ingresos y el Flujo de Caja proporciona un análisis completo de la salud financiera de la organización.
- Es útil para el regulador bancario / regulador del mercado de acciones / inversores minoristas en el caso de empresas que cotizan en bolsa.
