Fórmula para calcular la proporción de prueba ácida
El índice de prueba ácida es una medida de la liquidez a corto plazo de la empresa y se calcula dividiendo la suma de los activos más líquidos como efectivo, equivalentes de efectivo, valores negociables o inversiones a corto plazo y cuentas por cobrar corrientes por el total de pasivos corrientes. . La proporción también se conoce como proporción rápida.
Se puede calcular usando dos métodos
Método 1
Matemáticamente se representa como,
- Paso 1: En primer lugar, todos los activos líquidos como efectivo, equivalentes de efectivo, inversiones a corto plazo o valores negociables y cuentas corrientes que pueden liquidarse en 90 días se identifican en el balance y luego se suman.
- Paso 2: Ahora, la razón de la prueba de fuego se calcula dividiendo la suma de los activos líquidos en el Paso 1 por el total de pasivos corrientes del balance general.
Método 2
Otra fórmula que se usa más popularmente calcula la relación de la prueba de fuego primero deduciendo el inventario de los activos corrientes totales y luego dividiendo el valor por el pasivo corriente total. El inventario se excluye en esta fórmula porque no se considera un efectivo convertible rápido. Matemáticamente se representa como,
- Paso 1: En primer lugar, identifique la suma de todos los activos corrientes y el inventario del balance general y luego reste el inventario del total de activos corrientes.
- Paso 2: Ahora, la relación de la prueba de fuego se calcula dividiendo el valor en el Paso 1 por el total de pasivos corrientes del balance general.
Como puede verse desde arriba, el índice de prueba ácida evalúa la posición de liquidez de una entidad calculando qué tan bien los activos más líquidos pueden cubrir los pasivos corrientes.
Ejemplos de fórmula de proporción de prueba de ácido
A continuación se muestran algunos ejemplos para comprender mejor la relación de prueba de ácido.
Puede descargar esta plantilla de Excel de fórmula de relación de prueba ácida aquí - Plantilla de Excel de fórmula de relación de prueba ácida
Ejemplo 1
Los siguientes son los activos y pasivos corrientes de ABC Limited:
- Proporción de prueba ácida = ($ 2,500 + $ 12,500) / ($ 12,500 + $ 1,500 + $ 500)
- = 1.03
Ejemplo # 2
Los siguientes son los activos y pasivos corrientes de Apple Inc. para el período que finaliza el 29 de septiembre de 2018:
Calcule la relación de prueba ácida de Apple Inc para el período que finaliza el 29 de septiembre de 2018:
- Relación de prueba ácida = ($ 25,913 + $ 40,388 + $ 48,995 + $ 12,087) / ($ 55,888 + $ 20,748 + $ 40,230)
- = 1.09
Calculadora de proporción de prueba ácida
Puede utilizar la siguiente calculadora de relación de prueba de ácido.
| Efectivo | |
| Equivalentes de efectivo | |
| Valores negociables | |
| Cuentas por cobrar corrientes | |
| Total pasivos corrientes | |
| Fórmula de relación de prueba de ácido = | |
| Fórmula de relación de prueba de ácido = |
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Relevancia y usos
La comprensión de la razón de la prueba de fuego es muy importante, ya que muestra el potencial de una entidad para convertir sus activos en efectivo muy rápidamente a fin de satisfacer sus pasivos corrientes. Si una entidad tiene un nivel adecuado de activos líquidos para cubrir sus pasivos corrientes, entonces no necesita liquidar ninguno de sus activos a largo plazo para cumplir con sus obligaciones actuales. Este punto es de suma importancia ya que la mayoría de las empresas dependen de activos a largo plazo para generar ingresos adicionales.
- Si el índice de prueba de fuego de una entidad es mayor que 1.0, entonces se considera que la entidad es financieramente segura y suficientemente capaz de cumplir con sus pasivos a corto plazo. La razón de la prueba de fuego es una medida más conservadora que la razón corriente de uso popular, ya que excluye el inventario, que se considera que tarda más en convertirse en efectivo.
- Como regla general, una tendencia baja o decreciente observada en el índice de prueba ácida generalmente indica que una entidad puede estar teniendo un crecimiento de ingresos débil, luchando por administrar el capital de trabajo debido a un período de acreedores más bajo o un período de cobranza más alto.
- Por otro lado, una tendencia alta o creciente en el índice de prueba de fuego generalmente significa que la entidad está teniendo un fuerte crecimiento en los ingresos brutos, es capaz de convertir rápidamente las cuentas por cobrar en efectivo y se siente cómoda en su cobertura de obligaciones financieras.
Calcule la proporción de prueba ácida en Excel (con plantilla de Excel)
Tomemos ahora el ejemplo de la vida real en Excel del estado financiero publicado de Apple Inc. para los últimos cuatro períodos contables.
Puede calcular fácilmente la proporción de prueba de ácido en la plantilla proporcionada.
Con base en la información financiera disponible públicamente, el índice de prueba de ácido de Apple Inc. puede calcularse para los años contables 2015 a 2018.
Aquí usaremos la Fórmula del índice de prueba ácida = (Efectivo + Equivalentes de efectivo + Valores negociables + Cuentas por cobrar corrientes) ÷ Pasivos corrientes totales.
El resultado será: -
En la tabla anterior, se puede ver que el índice de prueba de fuego de Apple Inc. ha sido continuamente superior a 1.0 durante el período mencionado, lo que es una señal positiva para cualquier empresa, ya que significa una posición de liquidez cómoda.
