¿Qué es el gasto del impuesto sobre la renta en el estado de resultados?
El gasto por impuesto sobre la renta es un tipo de gasto que debe ser pagado por toda persona u organización sobre los ingresos obtenidos en cada ejercicio financiero según las normas prescritas en las leyes del impuesto sobre la renta y tiene como resultado la salida de efectivo como pasivo de el impuesto sobre la renta se paga mediante transferencias bancarias al departamento de impuesto sobre la renta.
Es un tipo de responsabilidad de la empresa o de un individuo. Es un impuesto que grava el gobierno sobre las ganancias de una empresa y los ingresos de un individuo. El impuesto sobre la renta se considera un gasto, para la empresa o el individuo, porque hay una salida de efectivo por pago de impuestos. El gasto por impuesto a las ganancias es un componente que figura en el estado de resultados bajo el título de 'otros gastos'. Una vez que se determina la renta imponible, la empresa o el individuo está obligado a pagar el impuesto sobre la renta sobre esa renta.
- A través de las declaraciones del impuesto sobre la renta que presentan tanto las empresas como las personas físicas, se determinan las obligaciones tributarias. El gobierno utiliza este dinero de los impuestos para financiar la provisión de bienes públicos como carreteras, puentes, atención médica básica, etc. En la mayoría de los países, se establece una agencia o institución separada para recaudar impuestos sobre la renta.
- Por ejemplo, las personas están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta individual sobre sus sueldos o salarios. Después de las deducciones, exenciones y créditos fiscales necesarios, se calcula la base imponible final para cada individuo. Del mismo modo, para las empresas, están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta sobre sus ganancias anuales después de deducir los gastos operativos.
Fórmula
La fórmula estándar para esto es la siguiente:
Fórmula de gasto de impuesto sobre la renta = Ingreso tributable * Tasa de impuesto
Además, el impuesto sobre la renta se calcula mostrando solo los gastos tributarios que ocurrieron durante un período particular en el que se incurrieron y no durante el período en que se pagaron.
¿Cómo calcular el gasto del impuesto sobre la renta?
El impuesto sobre la renta se calcula para una entidad comercial o un individuo durante un período en particular, generalmente durante el año financiero. Esta fórmula es simplemente la tasa impositiva multiplicada por la renta imponible de la empresa o individuo. En primer lugar, se determinará la renta imponible de la persona física y las ganancias imponibles de la entidad comercial. Es un proceso complejo, ya que las diferentes fuentes de ingresos se gravan de manera diferente.
Por ejemplo, una empresa tiene que pagar un tipo de impuesto sobre los salarios que paga a los empleados: impuesto sobre la nómina, luego otro impuesto sobre la compra de cualquier activo: impuesto sobre las ventas. Además, también existen impuestos a nivel estatal o nacional. Por lo tanto, se debe determinar la tasa impositiva correcta, ya que esto afectará en última instancia el gasto por impuesto a las ganancias que debe asumir la empresa. Se puede hacer con la ayuda de estándares de contabilidad como los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP) y el Estándar Internacional de Información Financiera (IFRS).
Ejemplo de gasto por impuesto sobre la renta en el estado de resultados
Para entender esto mejor, tomemos un ejemplo. Por ejemplo, hay una determinada Compañía ABC cuya renta imponible para el período contable actual es de $ 2,000,000 y la tasa impositiva aplicada es del 25%. Aquí, la renta imponible de la empresa significa la renta neta, que se obtiene después de restar las partidas no imponibles y otras deducciones fiscales.
Por lo tanto, el cálculo es el siguiente:
Impuesto sobre la renta de la empresa ABC = $ 2,000,000 x 25% = $ 5,00,000
Por lo tanto, la Compañía ABC tiene que someterse a un impuesto sobre la renta de $ 500,000 en el período contable actual basado en la tasa impositiva del 25%.
Además, el impuesto sobre la renta se calcula sumando el pasivo por impuestos diferidos y el impuesto sobre la renta por pagar. Aquí, el pasivo por impuestos diferidos se refiere a los impuestos que la empresa aún debe pagar. Un pasivo por impuestos diferidos puede ocurrir debido a una diferencia en la técnica contable de la empresa y el código fiscal, que determina la renta imponible.
Puntos importantes sobre el estado de ingresos de gastos de impuestos sobre la renta
Los siguientes son los puntos importantes sobre este gasto fiscal.
# 1 - Minimizar la renta imponible
Como se mencionó anteriormente, el impuesto sobre la renta implica una salida de efectivo y, por lo tanto, se considera un pasivo para la empresa. El gasto por impuesto a las ganancias se paga con cargo a las ganancias operativas de la entidad. Significa que si las empresas no tuvieran que pagar impuestos, esa cantidad de dinero podría usarse para distribuir como ganancias entre los accionistas. Por lo tanto, las empresas tratan de minimizar sus gastos fiscales porque, de lo contrario, consumirían las ganancias y harían infelices a los accionistas.
# 2 - Pérdidas e ingresos sujetos a impuestos
El impuesto sobre la renta se grava únicamente sobre la renta imponible. Entonces, si una empresa tiene pérdidas, prácticamente no tiene ingresos imponibles. Significa que no se registra ningún gasto fiscal en el estado de resultados. Además, la empresa puede trasladar sus pérdidas a los años siguientes y, a veces, incluso terminar cancelando la obligación tributaria futura.
# 3 - La diferencia en contabilidad financiera y código fiscal
Dependiendo de las normas contables dadas por GAAP e IFRS, a menudo, los ingresos declarados por las empresas en sus estados de resultados difieren de los ingresos imponibles según lo determinado por el código fiscal. Una razón por la que esto puede ocurrir es que, por un lado, según las normas contables, las empresas emplean el método de depreciación de línea recta para determinar la depreciación para ese año financiero. Por otro lado, según el código tributario, se les permite emplear la depreciación acelerada para determinar la ganancia imponible. Es donde se produce el desajuste entre el gasto por impuesto sobre la renta y la factura fiscal.
Conclusión
Todas las empresas y personas físicas que tengan una renta imponible están obligadas a pagar impuestos. Para las empresas, esto se traduce en un gasto en sus cuentas de resultados y les quita una parte importante de sus ganancias. Supone una gran desventaja para los accionistas de la empresa. Dado que el impuesto sobre la renta debe pagarse solo si hay ingresos imponibles, las empresas tratan de minimizar aún más sus ingresos imponibles declarando menos ganancias o mostrando pérdidas exageradas. Además, dados los métodos contables, los ingresos declarados para fines fiscales a veces varían de los ingresos declarados para fines financieros.
Conduce a complejidades en el cálculo de los gastos de impuestos sobre la renta de la empresa. Por lo tanto, los analistas u otras partes interesadas deben tener mucho cuidado al evaluar el desempeño de una empresa para sortear estas complejidades al determinar el impuesto sobre la renta.
