¿Qué es Rolling Forecast?
El pronóstico continuo es una herramienta de modelado financiero utilizada por la administración que ayuda a la organización a pronosticar continuamente su estado de cosas en un horizonte de tiempo establecido; por ejemplo, si se prepara para un período de período renovable de doce meses, tiene en cuenta los próximos doce meses para el pronóstico tan pronto como se finalicen los datos reales de un mes.
Componentes
# 1 - Marco de tiempo
Cualquier empresa que esté preparando un modelo de pronóstico continuo debe decidir si desea actualizar los datos de pronóstico semanal, mensual o trimestralmente, ya que analizar los resultados reales con el pronóstico y luego actualizar el pronóstico del próximo período es una tarea abrumadora y que consume mucho tiempo. En la mayoría de los casos, esto se prepara durante un período de doce meses.
# 2 - Conductores
El pronóstico debe incluir los factores impulsores y no solo las cifras de ingresos o gastos totales. Entendamos esto con un ejemplo: si una empresa de fabricación de automóviles desea hacer un pronóstico continuo de sus ingresos. Debe incluir la cantidad y el precio de venta del modelo, que se vende más y genera ingresos máximos.
Entonces, la próxima vez, cuando haya un aumento en los ingresos, debería poder explicar si el aumento se debe a un aumento en el precio de venta o cantidades adicionales vendidas. Del mismo modo, si hay una disminución de los ingresos, se debe explicar si la disminución se debe a los descuentos ofrecidos o a la menor cantidad de ventas.
# 3 - Análisis de varianza
Después de que se preparan los libros de cuentas durante un mes, los resultados deben compararse con los números pronosticados y, según el resultado del análisis de varianza; Se deben realizar los cambios apropiados en el pronóstico del próximo período. Por ejemplo, si una compañía de telecomunicaciones ha pronosticado que tiene que pagar una tarifa de alquiler de torre de $ 25,000 cada mes y debido a la integración y la adquisición reciente, ha dejado de tomar los servicios de esa torre. Estos $ 25,000 deben excluirse de los gastos previstos para el próximo mes.
# 4 - Fuente de datos
Cuando se prepara el pronóstico, la fuente de datos debe estar libre de sesgos y debe incluirse después de un análisis en profundidad porque las bonificaciones del liderazgo sénior están vinculadas al desempeño de su departamento, por lo que un líder sesgado podría proporcionar un número muy conservador para el pronóstico y luego superar las cifras previstas en los resultados reales, lo que conducirá a prácticas poco éticas. Además, las cifras pronosticadas no deben provenir de alguien que no comprenda el proceso completo y pueda dar algunas cifras pronosticadas imposibles de lograr.
# 5 - Objetivos y alta dirección
El modelo de pronóstico continuo implica una gran cantidad de análisis y cambios frecuentes en los números pronosticados y una rápida toma de decisiones. Este modelo definitivamente necesita el apoyo de su alta dirección para una implementación exitosa y debe estar alineado con los objetivos organizacionales.
Ejemplo de pronóstico continuo Puede descargar esta plantilla de Excel de pronóstico continuo aquí - Plantilla de Excel de pronóstico continuo
- Considere las siguientes tablas en una continuación que muestra los números para el período de enero de 2019 a marzo de 2020. Si creemos que X Ltd. ha preparado un pronóstico continuo para un período de doce meses, entonces inicialmente X Ltd. preparará datos de pronóstico para enero. - Periodo diciembre 2019.
- Tan pronto como los informes financieros estén listos para enero de 2019, se deben comparar con los datos previstos y se deben tener en cuenta las variaciones para las entradas de períodos futuros.
- Después de los resultados reales de enero de 2019, la tabla mostrará los números de pronóstico para el período de febrero de 2019 a enero de 2020. De manera similar, una vez que se publican las cifras reales de febrero y marzo de 2019, el modelo de pronóstico móvil muestra el pronóstico del 19 de marzo al 20 de febrero después de los resultados de febrero y el pronóstico del 19 de abril al 20 de marzo después de los resultados del 19 de marzo.
Para cálculos detallados, consulte esta hoja de Excel.
Ventajas
- Toma en consideración los cambios mensuales que son esenciales para la evaluación de riesgos.
- Útil para el liderazgo senior en la toma de decisiones
- Ayuda a establecer un equipo adecuado de análisis y planificación financiera
- Destaca los factores clave y los cambios mensuales
- No crea la presión de preparar el pronóstico anual completo después del fin de año, ya que los números de pronóstico de los próximos 12 meses siempre están disponibles
- Realiza un seguimiento de los impulsores esenciales que son fundamentales para el éxito de cualquier organización.
Desventajas
- Es un proceso que requiere mucho tiempo
- A muchas organizaciones les resulta difícil implementar
- Los cambios frecuentes son difíciles de procesar período tras período
Puntos a tener en cuenta
Hoy en día, con el desarrollo de un sistema de contabilidad computarizado, es fácil y rápido preparar los números de pronóstico y los libros de cuentas, ya que todos los departamentos están interconectados a través de los sistemas ERP - Enterprise Resource Planning. Una organización siempre debe monitorear y analizar los números de pronóstico continuo con los resultados financieros reales para implementar cualquier cambio. Además, el proceso de simulación debe ejecutarse con la variable máxima para comprender el impacto de los cambios en una variable en los números finales.
Conclusión
El pronóstico continuo, según una encuesta, todavía lo utiliza solo el 42% de la organización, y el resto está utilizando nuevamente el método de pronóstico estático, que se prepara una vez al año, y no se realizan cambios frecuentes. Entonces, entendemos aquí que la implementación y preparación de dicho modelo es una tarea difícil. Sin embargo, al mismo tiempo, tiene sus propias ventajas exclusivas, que son una parte esencial de cualquier entidad empresarial en la competencia feroz actual donde la información pasa a la velocidad de la luz y la decisión correcta en el momento adecuado puede hacer maravillas. Por lo tanto, una organización después de un análisis cuidadoso debe pasar a un modelo de pronóstico continuo desde uno estático.
