La provisión para deudas incobrables es una reserva hecha para mostrar el porcentaje estimado del total de las deudas incobrables y dudosas que debían cancelarse en el próximo año y es simplemente una pérdida porque se carga a la cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa a nombre de provisión.
Provisión para insolvencias Significado
La provisión para deudas incobrables es el porcentaje estimado de la deuda dudosa total que debe cancelarse durante el próximo año. No es más que una pérdida para la empresa que debe cargarse a la cuenta de pérdidas y ganancias en forma de provisión. Se hace sobre la base de que es imposible determinar el monto de la pérdida hasta que se demuestre que es malo.Tenga en cuenta que las deudas se pueden clasificar en tres categorías que son las siguientes:
- Deudas incobrables : Significa las deudas incobrables o irrecuperables.
- Deudas dudosas: Significa las que serán a cobrar o no se podrán determinar a la fecha de preparación de los estados financieros, en palabras simples aquellas deudas que son dudosas de realizar.
- Buenas deudas: Significa las que no son malas, es decir, que no existe la posibilidad de malas deudas ni ninguna duda sobre su realización se conoce como buenas deudas.
Asientos de diario en caso de insolvencia y provisión
En el primer año
- Para deudas incobrables
- Para provisión para asientos de diario de deudas incobrables
En el segundo año subsiguiente
- Para deudas incobrables
- Para provisiones para inscripciones en el diario de insolvencias (si una nueva provisión es más antigua)
Ejemplos de provisiones para deudas incobrables (y dudosas) Asientos de diario
A continuación se muestran ejemplos de provisión para un asiento de diario de deudas incobrables.
Ejemplo 1
- A partir del 01.01.2012, la provisión para insolvencias es de 5000;
- A 31.12.2012, las deudas incobrables canceladas son 3.000 y los deudores diversos son 1.25.000;
- A 12.2013, las deudas incobrables canceladas son 2.500 y los deudores diversos son 1.00.000;
- Provisión para deudas de cobro dudoso a constituir un 5% para 2012 y un 2,5% para 2013;
- Preparar cuenta de insolvencias y provisión de cuenta de insolvencia
Cuenta de deudas incobrables
Provisión para cuentas incobrables
Ejemplo # 2
M / s X Ltd. tiene una cuenta comercial por cobrar de Rs. 10000 de M / s KBC a 31.12.2018. Recientemente, una cuenta por cobrar debido a Rs. Se ha liquidado 1.000 a M / s X Ltd. En consecuencia, M / s X Ltd. no espera que se recupere una cantidad de M / s KBC.
Con base en la experiencia pasada, M / s X Ltd. estima que el 3% de su cuenta por cobrar cumplirá con los pagos. M / s X debería cancelar Rs. 1,000 de M / s KBC como deudas incobrables. Proporcione los asientos del diario que se realizarán por deudas incobrables. Tenga en cuenta que la provisión para deudas incobrables a 31.12.2017 es de Rs. 100.
Las entradas se realizarán de la siguiente manera:
(Se debe hacer una asignación de Rs. 270 (es decir, (Rs. 10,000 - Rs. 1000) * 3%). Ya se ha creado una provisión de Rs. 100. Por lo tanto, solo Rs. 170 se cargarán a los ingresos declaración.)
Ejemplo # 3
Supongamos que, en el año 2017, necesitamos crear la provisión para insolvencias al 15% de los deudores diversos, es decir, $ 1,00,000 ya que estamos esperando que estos deudores no paguen sus cuotas.
Entonces, en el primer año, es decir, 2017, pasaremos la siguiente entrada de diario para provisiones de deudas incobrables como se indica a continuación:
A fines de 2018, revisamos nuestros deudores varios que eran $ 1,10,000 y decidimos proporcionar la provisión nuevamente al 15%. En consecuencia, en este año la provisión aumentará en $ 1,500 [($ 1,10,000 * 15%) - $ 15,000], y se registrará en los libros de cuentas como en: -
A fines de 2019, revisamos nuevamente a nuestros deudores varios que eran $ 90,000 y decidimos proporcionar la provisión nuevamente al 15%. En consecuencia, en este año la provisión disminuirá en $ 1,500 [($ 90,000 * 15%) - $ 15,000], y se registrará en los libros de cuentas de la siguiente manera:
Con base en lo anterior, los siguientes son los efectos en la cuenta de resultados: -
- Al final del año 1: - Las ganancias se reducirán en $ 15,000
- Al final del año 2: - Las ganancias se reducirán en $ 1,500
- Al final del año 3: - La ganancia se incrementará en $ 1,500
Conclusión
La provisión para deudas incobrables puede tener un impacto importante en el estado financiero de la empresa porque afecta directamente el estado de pérdidas y ganancias de la empresa, que siempre se requiere para dar una imagen fiel y fiel de los estados financieros. Por tanto, la estimación de los mismos debe realizarse en base al desempeño pasado de la empresa.
